Daňové přiznání po prodeji ETF: jak připravit výpisy
Po prodeji ETF potřebujete především propojit prodané kusy s jejich nákupy. Roční výpis brokera pomůže, ale jeho kolonka zisku sama neurčuje český základ daně. Nejdříve oddělte prodeje, nákupní historii, dividendy a pohyby hotovosti. Teprve potom posuzujte osvobození a připravujte podklady pro přiznání.
Postup vychází z dokumentace XTB, Interactive Brokers a aktuálního zákona, ověřených 1. 10. 2026. Zaměřujeme se na soukromé investice českého daňového rezidenta mimo obchodní majetek. Číselný příklad používá záměrně fiktivní korunové hodnoty; nejde o skutečný výpis ani o oficiální jednotný kurz pro rok 2026.
Obsah článku
Stáhněte celý rok a také starší nákupy
Začněte soupisem všech investičních účtů. Vedle hlavního brokera může existovat druhý účet, zrušený účet nebo platforma, ze které jste během roku převedli majetek. Daňové posouzení nelze omezit na aplikaci, kterou dnes používáte nejčastěji. Roční přehled prodejů musí pokrýt všechny relevantní účty.
Ke každému stáhněte výpis za celý kalendářní rok, přehled obchodů, poplatků a peněžních pohybů. U prodaných pozic dohledávejte nákupy i ze starších let. Výpis obsahující pouze aktuální rok může ukázat prodej 20 kusů, ale neuvést, kdy byly pořízeny a za kolik. Právě tyto údaje bývají pro posouzení důležitější než graf výsledku portfolia.
XTB podle nápovědy aktualizované 6. 3. 2026 poskytuje fiskální roční report za předchozí rok v dokumentech Profilu investora. PDF slouží jako obecný přehled, Excel umožňuje podrobnější práci. Dokumentace rozlišuje části pro skutečné akcie a ETF, CFD, dividendy a další peněžní operace. Názvy oddílů si porovnejte s vlastní verzí reportu; samotný export není vyplněné české přiznání.
U Interactive Brokers mohou Activity Statements obsahovat obchody, pozice, cash flow, poplatky, dividendy, úroky i korporátní události. Vyberte potřebné období a uchovejte původní soubor. Upravenou pracovní tabulku vytvářejte jako další kopii. Pokud později naleznete chybu, bude možné porovnat závěr s původním výpisem.
Rozdělte transakce podle významu
Nejprve dejte stranou vklady a výběry vlastních peněz. Vklad není příjem z prodeje ETF a výběr není jeho pořizovací náklad. Pokud prodáte fond a peníze necháte u brokera, prodej nezmizí jen proto, že jste částku neposlali do české banky. Výpis hotovosti proto není náhradou seznamu prodejů.
Samostatnou skupinu tvoří dividendy, úroky a případné příjmy z půjčování akcií. Nepřipočítávejte je automaticky do řádku výsledku prodeje cenných papírů. Odlišný může být právní charakter i daňové posouzení. U ETF si také zkontrolujte, zda fond skutečně vyplácel distribuci; reinvestování uvnitř akumulačního fondu není totéž co výplata připsaná na váš účet.
Pro pracovní soubor doporučujeme tyto samostatné listy:
- Prodeje skutečných cenných papírů.
- Historie nákupů a propojení s prodanými kusy.
- Dividendy a další samostatné příjmy.
- Převody mezi vlastními účty a korporátní události.
- Použitá pravidla přepočtu měn a kontrolní poznámky.
Rozdělení usnadní práci i poradci. Místo otázky „jak zdanit zisk 40 000“ dostane podklady, ze kterých je patrné, co se skutečně uskutečnilo. Částka označená aplikací jako profit může zahrnovat kurzový vývoj, otevřené pozice či jinou metodiku než české daňové posouzení.
Spojte každý prodej s odpovídající historií
V tabulce uchovávejte ISIN, počet kusů, datum nákupu, datum prodeje, cenu, měnu a poplatky. Název fondu je užitečný pro orientaci, ale ISIN pomáhá odlišit různé třídy. Stejný marketingový název nemusí znamenat stejný cenný papír. U nákupů na více burzách také nepleťte obchodní měnu s identitou fondu.
Při opakovaných nákupech neoznačujte celou pozici jediným datem. Sto kusů může pocházet z pěti různých nákupů. Pokud prodáváte pouze část, musí být přiřazení doložitelné a zvolený postup obhajitelný. Evidence brokera pomůže rekonstruovat jednotlivé části, nemusí však automaticky vyřešit všechny české otázky.
Zvláštní kontrolu vyžaduje převod akcií a ETF mezi brokery. Nový broker může ukázat datum příjmu pozice nebo vlastní evidenční hodnotu, nikoli původní nákupní cenu a datum. Pro spojení historie uchovejte výpisy obou stran. Při rozdělení akcií, sloučení fondů nebo jiných změnách nepřepisujte počty ručně bez dokladu vysvětlujícího událost.
Pracovní model se dvěma částmi ETF
Představme si výhradně redakční model dvou prodejů téhož ETF. První část byla pořízena dostatečně dávno pro splnění časového testu, druhá krátce před prodejem. Všechny hodnoty už jsou fiktivně vyjádřeny v korunách. Nepředstavují směnný kurz ani výsledek konkrétního investora.
| Část pozice | Tržba | Doložený nákup a přiřazené náklady | Modelové posouzení |
|---|---|---|---|
| Starší část, doba držení přes tři roky | 80 000 Kč | 50 000 Kč | Při splnění všech podmínek osvobozený prodej |
| Novější část, krátká doba držení | 60 000 Kč | 45 000 Kč | Potenciálně zdanitelný rozdíl 15 000 Kč |
| Součet prodejních tržeb | 140 000 Kč | Součet není jediným rozhodujícím testem | Roční limit tržeb 100 000 Kč překročen |
Praktický význam tabulky spočívá v oddělení tržeb a výsledku. Model nepoužívá limit 100 000 Kč na zisk 15 000 Kč. Překročení ročního limitu tržeb zároveň automaticky neruší samostatné osvobození starší části podle doby držení. Podrobnosti, výjimky a pravidla roku 2026 rozebírá časový test akcií a ETF v roce 2026.
Do vlastní tabulky přidejte sloupec s odkazem na doklad a vysvětlením závěru. Označení „osvobozeno“ bez důvodu může být po několika letech obtížné rekonstruovat. U nejasné části napište „nutno posoudit“, nikoli nulu. Pracovní soubor má nejistotu ukázat, nikoli skrýt za hotový součet.
Měny a poplatky kontrolujte před součtem
České podání pracuje s korunami. Nákup v eurech a prodej v eurech proto nelze vždy vyřešit pouze převodem jejich eurového rozdílu kurzem ze dne prodeje. Nákupní výdaj a prodejní příjem mají vlastní časový a právní kontext. Zvolený přípustný způsob přepočtu zaznamenejte a používejte důsledně.
K 1. 10. 2026 nelze mít konečný oficiální jednotný kurz za celý dosud neukončený rok 2026. Nepřebírejte bez označení tabulku pro rok 2025. Pokud si během roku připravujete orientační soubor, jasně jej oddělte od konečných podkladů pro podání. Uložte původní částky v měně, aby bylo možné přepočet později opravit.
U poplatků rozlišujte přímou vazbu na transakci a obecný náklad účtu. Neodečítejte automaticky každý řádek označený fee. Pozor i na dvojí započtení: jestliže report už uvádí částku po konkrétním poplatku, samostatné odečtení téhož poplatku by výdaj nadhodnotilo. Kontrola musí vycházet z významu sloupců daného souboru.
Uzavření evidence před podáním
Před dokončením porovnejte počty prodaných kusů s historií pozice. Nesoulad může ukázat vynechaný nákup, korporátní změnu nebo převod. Poté zkontrolujte, zda součet tržeb odpovídá úplnému seznamu prodejů. Zvlášť prověřte stornované operace a opravené reporty, aby tentýž obchod nevstoupil do tabulky dvakrát.
Nakonec vytvořte krátkou průvodní poznámku: které účty zahrnujete, které soubory jsou originály, jak jste přiřadili nákupy a kde zůstává nejasnost. Praktické vysvětlení zdanění zahraničních dividend pomůže oddělit dividendovou část. U složitějších operací je lépe předat poradci kompletní historii než pouze finální číslo vytržené z aplikace.
Nejčastější otázky
Stačí roční údaj profit od brokera?
Nestačí pro spolehlivé české posouzení. Potřebujete vědět, které obchody zahrnuje, jak pracuje s měnami a zda rozlišuje osvobozené příjmy. Roční zisk v aplikaci nemusí odpovídat výsledku určenému podle českého zákona.
Potřebuji výpisy, i když jsem nic nevybral?
Ano, pokud jste uskutečnili prodeje nebo přijali jiné relevantní příjmy. Ponechání peněz u brokera neruší uskutečněný prodej. Vklady a výběry sledujte pro kontrolu hotovosti, ale nezaměňujte je s okamžikem realizace obchodní transakce.
Proč jsou nutné nákupy ze starších let?
Dokládají původní výdaj a dobu držení prodaných kusů. Aktuální roční report je nemusí obsahovat dostatečně podrobně. Po převodu portfolia je často nutné spojit výpis nového brokera s původním nákupním dokladem.
Mohu ztrátu z ETF odečíst od mzdy?
Nepřenášejte automaticky záporný obchodní výsledek do příjmů ze zaměstnání. Daňové posouzení má vlastní pravidla podle druhu příjmu a omezení uplatnitelných výdajů. V pracovním souboru vykazujte skutečné transakce; právní závěr řešte samostatně.
Mám přiložit každý výpis k přiznání?
Povinné přílohy a podklady rozlišujte podle konkrétního podání. Uchování průkazné historie je důležité i tehdy, když se všechny soubory neposílají automaticky. Připravte je tak, aby bylo možné vysvětlit součty a případně doložit jednotlivé operace.
Co když report za rok ještě není dostupný?
Uchovávejte průběžné výpisy a připravte strukturu evidence. Po zveřejnění konečného reportu soubory porovnejte, doplňte opravy a zkontrolujte úplnost roku. Průběžný export neoznačujte za konečný daňový doklad, pokud broker později vydává opravenou verzi.
