Kalkulačka daně z příjmů 2026: zaměstnanec, OSVČ a slevy
Kalkulačka daně z příjmů 2026 spočítá roční daň zaměstnance i OSVČ: z příjmů a výdajů určí základ daně, uplatní sazby 15 a 23 %, slevy a zvýhodnění na děti a ukáže doplatek nebo přeplatek. Zvládne příjmy ze zaměstnání, příjmy z podnikání s výdajovým paušálem 80, 60, 40 a 30 % i odpočty od základu daně. Zdravotní pojistné OSVČ z daňového základu dopočítá kalkulačka zdravotního pojištění OSVČ.
Pro rok 2026 platí sazba 15 % z části základu daně do 1 762 812 Kč a 23 % z části nad touto hranicí, což je 36násobek průměrné mzdy 48 967 Kč. Další nástroje najdete v rozcestníku finanční kalkulačky.
Níže jsou kalkulačka, výpočet pro zaměstnance a OSVČ, odpočty a termíny přiznání.
Kalkulačka počítá orientačně podle zákona a vzorců popsaných v článku, stav k 18. 10. 2026. Nejde o nabídku ani doporučení, skutečné podmínky ověřte u poskytovatele.
V kostce
- Co počítá: roční daň zaměstnance a OSVČ po slevách a zvýhodnění na děti.
- Sazby: 15 % do 1 762 812 Kč základu daně, 23 % z části nad touto hranicí (§ 16).
- Slevy: poplatník 30 840 Kč, děti 15 204, 22 320 a 27 840 Kč (§ 35ba, § 35c).
- Paušály OSVČ: 80, 60, 40 a 30 % z příjmů se stropem výdajů (§ 7 odst. 7).
- Zaokrouhlení: základ daně dolů na stokoruny, daň nahoru na koruny.
- Model: příjem 587 604 Kč dává daň 57 300 Kč a přeplatek 60 Kč.
Co v článku najdete
Kalkulačka daně z příjmů: postup
Do kalkulačky zadáte roční příjem ze zaměstnání, zálohy na daň, které vám už strhli nebo jste je zaplatili, příjem z podnikání s typem výdajů, počet dětí a odpočty od základu daně. Výchozí hodnoty odpovídají zaměstnanci s průměrnou mzdou 48 967 Kč po celý rok a podepsaným prohlášením, bez dětí. Jak úroky z úvěru na bydlení odečíst od základu daně a kde vzít doklad, vysvětluje průvodce potvrzení o zaplacených úrocích.
- Zadejte hrubé příjmy ze zaměstnání za celý rok, součet najdete v potvrzení o zdanitelných příjmech.
- Do pole se zálohami vložte součet sražených záloh na daň a případných záloh, které jste zaplatili jako OSVČ.
- Příjmy z podnikání zadejte v plné výši a vyberte výdajový paušál. Při skutečných výdajích zadejte zisk, tedy příjmy minus výdaje, a zvolte poslední možnost.
- Nastavte počet dětí a doplňte odpočty, například dary, úroky z hypotéky nebo příspěvky na penzijní spoření.
- Čtěte základ daně, daň po slevách a v posledním řádku doplatek nebo přeplatek.
Jak se počítá roční daň?
Roční daň se počítá ze základu daně zaokrouhleného dolů na celé stokoruny: 15 % z části do 1 762 812 Kč a 23 % z části nad touto hranicí (§ 16 zákona č. 586/1992 Sb.). Hranice je 36násobek průměrné mzdy 48 967 Kč, kterou dává nařízení vlády č. 365/2025 Sb. Vypočtená daň se zaokrouhluje na celé koruny nahoru (§ 146 odst. 1 daňového řádu).
U zaměstnance je základem hrubý příjem, u OSVČ rozdíl mezi příjmy a výdaji. Oba druhy příjmů se sečtou a od součtu se odečtou nezdanitelné části.
Slevy na dani a děti
Sleva na poplatníka činí pro rok 2026 30 840 Kč a daň nesníží pod nulu (§ 35ba odst. 1 písm. a)). Daňové zvýhodnění na děti je 15 204 Kč ročně na první dítě, 22 320 Kč na druhé a 27 840 Kč na třetí a každé další (§ 35c odst. 1). Nejdřív se využije jako sleva do výše zbývající daně a přebytek je daňový bonus.
Bonus se vyplatí, jen když činí aspoň 100 Kč a příjmy dosáhly šestinásobku minimální mzdy 22 400 Kč, tedy 134 400 Kč (§ 35c odst. 3 a 4, sdělení č. 356/2025 Sb.).
| Položka | Částka za rok 2026 | Zdroj |
|---|---|---|
| Sleva na poplatníka | 30 840 Kč | § 35ba odst. 1 písm. a) |
| Sleva na manžela (vlastní příjem manžela do 68 000 Kč) | 24 840 Kč | § 35bb |
| Invalidita 1. a 2. stupně / 3. stupně | 2 520 Kč / 5 040 Kč | § 35ba odst. 1 písm. c) a d) |
| Průkaz ZTP/P | 16 140 Kč | § 35ba odst. 1 písm. e) |
| Dítě: první / druhé / třetí a další | 15 204 / 22 320 / 27 840 Kč | § 35c odst. 1 |
Příklad: zaměstnanec s průměrnou mzdou
Zaměstnanec s příjmem 587 604 Kč za rok, tedy 12 × 48 967 Kč, a zálohami 57 360 Kč má daň po slevě 57 300 Kč a přeplatek 60 Kč. Jde o model k 18. 10. 2026, tedy výchozí nastavení kalkulačky.
Postup: základ daně se zaokrouhlí dolů na 587 600 Kč, 15 % je 88 140 Kč a po slevě na poplatníka 30 840 Kč zbývá 57 300 Kč. Zálohy 12 × 4 780 Kč činí 57 360 Kč, které zaměstnavatel strhl podle kalkulačky čisté mzdy. Rozdíl 60 Kč se vrací, protože přeplatek z ročního zúčtování nad 50 Kč se vyplácí (§ 38ch odst. 5).
Jak vypočítat daň z příjmů OSVČ?
OSVČ zdaní rozdíl mezi příjmy a výdaji, výdaje může nahradit paušálem 80, 60, 40 nebo 30 % z příjmů s ročním stropem (§ 7 odst. 7 zákona č. 586/1992 Sb.). Způsob uplatnění výdajů nelze zpětně měnit a paušál zahrnuje veškeré výdaje (§ 7 odst. 8). Nezaměňujte ho s paušální daní podle § 7a, srovnání je v kalkulačce paušální daně.
| Výdajový paušál | Druh příjmů | Nejvyšší výdaje | Strop při příjmech |
|---|---|---|---|
| 80 % | zemědělství, lesní a vodní hospodářství, řemeslné živnosti | 1 600 000 Kč | 2 000 000 Kč |
| 60 % | ostatní živnosti | 1 200 000 Kč | 2 000 000 Kč |
| 40 % | jiné příjmy ze samostatné činnosti, například svobodná povolání | 800 000 Kč | 2 000 000 Kč |
| 30 % | nájem majetku v obchodním majetku | 600 000 Kč | 2 000 000 Kč |
⚠ Pojistné OSVČ v kalkulačce není
Kalkulačka počítá jen daň z příjmů. Sociální a zdravotní pojistné OSVČ se řídí jinými pravidly a v kalkulačce chybí.
Příklad: příjmy OSVČ 1 000 000 Kč
OSVČ s příjmy 1 000 000 Kč a paušálem 60 % uplatní výdaje 600 000 Kč, má základ daně 400 000 Kč a daň po slevě na poplatníka 29 160 Kč. Postup: 15 % ze 400 000 Kč je 60 000 Kč a po odečtení 30 840 Kč zbývá 29 160 Kč. Při paušálu 60 % dává kalkulačka také tyto výsledky:
- příjmy 500 000 Kč: základ 200 000 Kč, daň 30 000 Kč, po slevě 0 Kč,
- příjmy 3 000 000 Kč: výdaje se zastaví na 1 200 000 Kč, základ 1 800 000 Kč, daň po slevě 242 136 Kč.
Zaměstnání a podnikání dohromady
Příjmy ze zaměstnání a z podnikání se sčítají do jednoho základu daně, takže vyšší celkový příjem může přejít do sazby 23 %. Příklad: příjem 587 604 Kč a zálohy 57 360 Kč, k tomu podnikání s příjmy 400 000 Kč, paušál 40 %, jedno dítě a odpočet 48 000 Kč. Základ daně je 779 600 Kč, daň 116 940 Kč, po slevách a zvýhodnění 70 896 Kč a po odečtení záloh vychází doplatek 13 536 Kč.
Co snižuje základ daně?
Základ daně snižují nezdanitelné části podle § 15: dary, úroky z úvěru na bydlení do 150 000 Kč ročně a příspěvky na spoření na stáří do 48 000 Kč ročně. Dary lze odečíst, když úhrn dosáhne 2 % základu daně nebo aspoň 1 000 Kč, nejvýše do 15 % základu (§ 15 odst. 1). Limit 150 000 Kč platí pro úroky z hypotéky (§ 15 odst. 3 a 4).
Podmínky odpočtu popisuje průvodce penzijním spořením. Příspěvky na penzijní spoření, dlouhodobý investiční produkt a další produkty spoření na stáří lze odečíst do úhrnu 48 000 Kč za rok (§ 15 odst. 6). U penzijního spoření se odečítá jen část příspěvku nad hranicí nejvyššího státního příspěvku (§ 15 odst. 7).
Pro investiční variantu slouží dlouhodobý investiční produkt. Odpočty zadejte do kalkulačky jako jednu částku.
★ Kolik odpočet ušetří
Odpočet snižuje daň jen o jeho násobek sazbou, tedy při 15 % o 15 haléřů z každé koruny. Dopad spoření v čase spočítá kalkulačka spoření.
Kdy podat daňové přiznání?
Daňové přiznání musí podat každý, jehož roční příjmy předmět daně přesáhly 50 000 Kč, s výjimkou zaměstnance s příjmy od zaměstnavatelů a prohlášením k dani (§ 38g zákona č. 586/1992 Sb.). Zaměstnanec s příjmy od jednoho nebo postupně více zaměstnavatelů bez jiných příjmů nad 20 000 Kč přiznání nepodává, může ale požádat o roční zúčtování nejpozději do 15. února po skončení roku (§ 38ch odst. 1).
Přiznání se podává do 3 měsíců po uplynutí zdaňovacího období, při pozdějším elektronickém podání do 4 měsíců a při podání daňovým poradcem do 6 měsíců (§ 136 daňového řádu). Daň je splatná v poslední den lhůty pro podání přiznání (§ 135 odst. 3).
Přeplatek a nedoplatek
Přeplatek stát vrací, nedoplatek je třeba zaplatit v poslední den lhůty pro podání přiznání. Postup popisuje průvodce daňovým přeplatkem. Zaměstnanec s ročním zúčtováním dostane přeplatek od zaměstnavatele, ostatním ho vrací správce daně podle údajů v přiznání.
Nezaplacený nedoplatek vymáhá správce daně a spor o něj může skončit až exekucí.
Co kalkulačka nezahrnuje?
Kalkulačka nezahrnuje pojistné OSVČ, paušální daň, slevu na manžela, srážkové a kapitálové příjmy ani příjmy z pronájmu. Počítá celý rok s plnou slevou na poplatníka a bez měsíčních bonusů, které už vyplatil zaměstnavatel. Paušální režim a pojistné OSVČ porovnává kalkulačka paušální daně.
Shrnutí: kalkulačka daně z příjmů
Roční daň je 15 % ze základu daně do 1 762 812 Kč a 23 % nad touto hranicí, po slevě na poplatníka 30 840 Kč. Hlavní jsou tyto body:
- Základ daně se zaokrouhluje dolů na stokoruny, daň nahoru na koruny.
- OSVČ může uplatnit paušál 80, 60, 40 nebo 30 % z příjmů se stropem výdajů, způsob nelze zpětně měnit.
- Děti snižují daň o 15 204, 22 320 a 27 840 Kč, přebytek je bonus od 100 Kč při příjmu aspoň 134 400 Kč.
- Zaměstnanec s prohlášením většinou přiznání nepodává, ostatní podávají do 3 měsíců po konci roku.
- Pojistné OSVČ kalkulačka nepočítá.
Kalkulačka daně z příjmů: recenze, zkušenosti
Kalkulačka daně z příjmů je vlastní nástroj magazínu, proto k ní nemáme žádné recenze uživatelů a žádné nevymýšlíme. Zkušenosti s elektronickým podáním přiznání hledejte u Finanční správy. Výsledek kalkulačky porovnejte s ročním zúčtováním od zaměstnavatele nebo s výpočtem v elektronickém formuláři přiznání.
Časté otázky: daň z příjmů 2026
Jak se počítá daň z příjmů fyzické osoby v roce 2026?
Ze základu daně zaokrouhleného dolů na stokoruny se vypočte 15 % do 1 762 812 Kč a 23 % z části nad hranicí. Od daně se odečtou slevy a zvýhodnění na děti.
Kolik je sleva na poplatníka?
Pro rok 2026 je to 30 840 Kč ročně, měsíčně 2 570 Kč. Uplatní se po podpisu prohlášení u zaměstnavatele nebo v daňovém přiznání.
Kolik výdajů mohu uplatnit paušálem?
80 % z příjmů do stropu 1 600 000 Kč, 60 % do 1 200 000 Kč, 40 % do 800 000 Kč a 30 % do 600 000 Kč. Kategorie závisí na druhu příjmů.
Musí zaměstnanec podávat daňové přiznání?
Nemusí, pokud má příjmy jen od zaměstnavatelů, u všech podepsal prohlášení a nemá jiné příjmy nad 20 000 Kč. Povinnost vzniká například při příjmech z podnikání nad 50 000 Kč.
Do kdy se podává přiznání?
Do 3 měsíců po skončení zdaňovacího období. Při pozdějším elektronickém podání se lhůta prodlužuje na 4 měsíce, při podání daňovým poradcem na 6 měsíců.
Kdy dostanu daňový bonus?
Když zvýhodnění na děti přesáhne daň po slevách, rozdíl je aspoň 100 Kč a příjmy dosáhly šestinásobku minimální mzdy, tedy 134 400 Kč.
Do kdy musím zaplatit daň?
V poslední den lhůty pro podání přiznání, i když přiznání podáte dřív. Prodloužení lhůty na podání splatnost neposouvá.
Platí OSVČ zálohy na daň?
Ano, pokud poslední známá daňová povinnost přesáhla 30 000 Kč. Do 150 000 Kč se platí dvě zálohy po 40 %, nad 150 000 Kč čtyři po jedné čtvrtině.
Zdroje
- Zákon č. 586/1992 Sb.: zákon o daních z příjmů
- Zákon č. 280/2009 Sb.: daňový řád
- Nařízení vlády č. 365/2025 Sb.: o výši všeobecného vyměřovacího základu za rok 2024
