Zrušení penzijního spoření: odbytné, daně a vzor výpovědi

Zrušení penzijního spoření je možné kdykoli výpovědí nebo dohodou, před šedesátkou ale místo naspořené částky dostanete jen odbytné: bez státních příspěvků a po zdanění. U doplňkového penzijního spoření na ně vzniká nárok až po 24 měsících spoření, u staršího penzijního připojištění v transformovaném fondu po 12 měsících. Lhůty a vracení státních příspěvků určuje zákon, formuláře a způsoby podání každá penzijní společnost. Postup, poplatek a lhůty převodu k jiné společnosti shrnuje průvodce převod penzijního spoření.

Jak produkt funguje, kolik přidává stát a z čeho se skládají poplatky, popisuje průvodce penzijním spořením. Tento článek se věnuje jen ukončení smlouvy.

Projdeme způsoby ukončení, odbytné, daně na modelovém příkladu, transformovaný fond, vzor výpovědi, alternativy a rozcestník na devět penzijních společností.

Postup, lhůty a poplatky v článku odpovídají zákonu a dokumentům poskytovatele platným k 13. 10. 2026. Před podáním je ověřte ve své smlouvě.

Kdy lze zrušit penzijní spoření?

Zrušit penzijní spoření můžete v kterémkoli okamžiku, zákon nestanoví žádnou nejkratší dobu, po kterou musí smlouva trvat. Podle § 6 zákona č. 427/2011 Sb. smí účastník smlouvu vypovědět, pokud mu není vyplácena penze a o ni ani o úhradu pojistného pro penzi nepožádal. Výpovědní doba nesmí být delší než 1 kalendářní měsíc a začíná prvním dnem měsíce, který následuje po doručení výpovědi.

Kdo dosáhl 60 let a spořil aspoň 120 kalendářních měsíců, má podle § 20 nárok na jednorázové vyrovnání nebo penzi i se státními příspěvky. Předčasné zrušení penzijního spoření končí jen odbytným. Výplatu po dosažení věku řeší samostatně článek jednorázové vyrovnání z penzijka.

Tato pravidla platí pro zrušení doplňkového penzijního spoření, které se uzavírá od roku 2013. Starší penzijní připojištění zůstalo v transformovaných fondech a řídí se zákonem č. 42/1994 Sb. Rozdíl starého připojištění a nového spoření popisuje článek převod penzijního připojištění na DPS.

Jak lze penzijní spoření ukončit?

Doplňkové penzijní spoření zaniká uplynutím výpovědní doby, dnem sjednaným v písemné dohodě, výplatou dávek ze všech prostředků nebo smrtí účastníka. Výčet obsahuje § 8 zákona, důsledky shrnuje tabulka.

Možnost	Lhůta nebo podmínka	Co dostanete nebo kdy smlouva skončí
Výpověď účastníkem po 24 měsících spoření	výpovědní doba nejvýš 1 kalendářní měsíc	odbytné bez státních příspěvků, po zdanění
Výpověď účastníkem před 24 měsíci spoření	výpovědní doba nejvýš 1 kalendářní měsíc	odbytné nenáleží, zbývá převod
Převod k jiné penzijní společnosti	výpověď nebo dohoda a souhlas nové společnosti	převedou se i státní příspěvky, spořící doba se započítá
Jednorázové vyrovnání	věk 60 let a 120 měsíců spoření	celá hodnota účtu včetně státních příspěvků
Výpověď penzijní společností	jen z důvodů podle § 7 zákona	spoření zanikne uplynutím výpovědní doby
Smrt účastníka	zánik ze zákona	výplata určené osobě, jinak dědictví

Výpověď účastníkem a dohoda

Penzijní společnost musí podle § 6 odst. 2 nejpozději do 15 dnů od doručení písemně potvrdit přijetí výpovědi a sdělit den, kdy spoření zanikne. Dohodou lze skončit i k jinému dni, společnost na ni ale přistoupit nemusí.

Kdy smí vypovědět penzijní společnost?

Podle § 7 jen účastníkovi, který aspoň 6 po sobě jdoucích měsíců neplatil příspěvek a byl na to nejméně 30 dnů předem písemně upozorněn, který nesdělil údaje potřebné pro státní příspěvek, nebo který při uzavření smlouvy uvedl nepravdivé údaje. Kdo už splnil věk a spořící dobu pro nárok na dávky, výpověď dostat nesmí.

Co se stane při smrti účastníka?

Smrtí účastníka spoření zaniká, a pokud mu ještě nevznikl nárok na penzi nebo jednorázové vyrovnání, náleží podle § 25 odst. 1 písm. c) odbytné určené osobě uvedené ve smlouvě. Když účastník nikoho neurčil, stává se odbytné předmětem dědictví.

Co je odbytné a kolik činí?

Odbytné je dávka vyplácená při předčasném ukončení smlouvy a rovná se hodnotě prostředků účastníka po odečtení poskytnutých státních příspěvků. U výpovědi se podle § 25 odst. 3 počítá hodnota ke dni doručení výpovědi, u dohody ke dni zániku závazků. Nárok vzniká, pokud spořící doba trvala alespoň 24 kalendářních měsíců a prostředky nebyly převedeny k jiné společnosti.

Odbytné tedy tvoří vaše příspěvky, příspěvky zaměstnavatele a výnosy fondu, a to i výnosy dosažené ze státních příspěvků. Společnost je vyplatí do 1 měsíce od doručení žádosti o výplatu.

Co se vrací státu?

Státní příspěvky vrací společnost ministerstvu financí, podle § 18 odst. 3 do konce měsíce, ve kterém uplyne 6 měsíců od zániku spoření. Účastník je nedostane, daň se z nich proto neplatí.

Co když spoříte méně než 24 měsíců?

Při kratší spořící době nárok na odbytné nevzniká. Zákon v takovém případě dává jen právo na převod prostředků k jiné penzijní společnosti podle § 27. Pokud o něj účastník nepožádá, nárok se podle § 28 promlčí za 3 roky od zániku spoření a peníze připadnou účastnickému fondu.

Jak se odbytné daní?

Z odbytného sráží penzijní společnost 15 % daň podle § 36 odst. 2 písm. k) zákona o daních z příjmů a vyplácí už částku po zdanění. Základ daně závisí na tom, zda smlouva vznikla před 1. lednem 2024.

Smlouvy uzavřené do konce roku 2023

Na smlouvy vzniklé před 1. 1. 2024 se podle přechodného ustanovení zákona č. 462/2023 Sb. dál používá dřívější znění. Základem daně je odbytné snížené o příspěvky, které zaplatil sám účastník. O příspěvky zaměstnavatele se nesnižuje, 15 % se tedy platí z výnosů a z příspěvků zaměstnavatele.

Kdo si příspěvky odečítal od základu daně, tomu nárok na odpočet zaniká a částky odečtené v uplynulých 10 letech jsou jeho příjmem podle § 10 v roce, kdy spoření zaniklo. Uvádějí se do daňového přiznání.

Smlouvy uzavřené od 1. 1. 2024

Podle § 15b zákona o daních z příjmů výplata před uplynutím 120 kalendářních měsíců nebo před rokem, ve kterém účastník dosáhne 60 let, znamená navrácení daňové podpory. Příjmem podle § 10 se stávají příspěvky odečtené za předchozích 10 zdaňovacích období.

Příspěvky zaměstnavatele, které byly v roce výplaty a v předchozích 10 letech osvobozené, se stávají příjmem ze závislé činnosti podle § 6. Účastník musí podle § 38g odst. 5 podat daňové přiznání. Základ daně z odbytného se o ně pak snižuje.

Modelový příklad: pět let spoření

Výpočet je model k 13. 10. 2026. Účastník se smlouvou z listopadu 2021 platil 60 měsíců 1 000 Kč, tedy 60 000 Kč, zaměstnavatel přidával 500 Kč, tedy 60 × 500 = 30 000 Kč.

Státní příspěvek počítejme modelově 200 Kč měsíčně (20 % z 1 000 Kč podle § 14), celkem 12 000 Kč, skutečnou částku ukazuje výpis. Výnos fondu je modelová částka 10 000 Kč, nikoli odhad, hodnota účtu je pak 60 000 + 30 000 + 12 000 + 10 000 = 112 000 Kč.

Odbytné činí 112 000 minus 12 000 = 100 000 Kč. Smlouva vznikla před rokem 2024, základ daně je proto 100 000 minus 60 000 = 40 000 Kč, tedy 30 000 Kč od zaměstnavatele a 10 000 Kč výnosu. Daň 15 % dělá 6 000 Kč a na účet přijde 94 000 Kč.

Proti hodnotě účtu je to o 18 000 Kč méně: 12 000 Kč vrácených státu a 6 000 Kč daně. Dodanění se účastníka netýká, odečíst lze jen část měsíčního příspěvku nad hranicí pro nejvyšší státní příspěvek.

Jak je to v transformovaném fondu?

Penzijní připojištění v transformovaném fondu lze písemně vypovědět kdykoli, odbytné náleží už po 12 měsících placení a společnost má na výplatu 3 měsíce. Podle § 17 zákona č. 42/1994 Sb. může penzijní plán stanovit výpovědní dobu nejvýš 2 kalendářní měsíce. Přijetí výpovědi potvrdí společnost do 30 dnů.

Odbytné se podle § 23 stanoví jako úhrn příspěvků zaplacených účastníkem a odpovídajícího podílu na výnosech hospodaření fondu. Státní příspěvky se vracejí ministerstvu stejně jako u novějšího produktu. Daně se řídí pravidly pro smlouvy uzavřené do konce roku 2023.

Prostředky lze z transformovaného fondu bezplatně převést do účastnických fondů téže společnosti, opačným směrem to podle § 191 zákona č. 427/2011 Sb. nejde. Ke staré smlouvě se už nevrátíte.

Jak podat výpověď penzijního spoření?

Výpověď penzijního spoření podejte písemně cestou, kterou připouští vaše penzijní společnost, a připojte žádost o výplatu odbytného. Dávky se podle § 21 vyplácejí jen na základě písemné žádosti, samotná výpověď tedy k výplatě nestačí. Společnosti mívají vlastní formulář, který obojí spojuje.

Modelově k 13. 10. 2026: výpověď doplňkového penzijního spoření doručená 13. 10. 2026 spouští výpovědní dobu od 1. 11. 2026, spoření zanikne nejpozději 30. 11. 2026 a potvrzení má přijít do 28. 10. 2026.

Zda má být podpis úředně ověřený a kterými kanály lze výpověď podat, zákon neříká, určují to podmínky společnosti. Obecný postup vypadá takto:

1. Zjistěte, který produkt máte a kolik měsíců jste spořili.
2. Z výpisu si opište vlastní příspěvky, příspěvky zaměstnavatele a státní příspěvky.
3. Spočítejte, kolik jste si v posledních 10 letech odečetli od základu daně.
4. Vyplňte formulář společnosti nebo sepište výpověď s žádostí o výplatu a číslem účtu.
5. Podejte ji tak, abyste měli doklad o dni doručení.
6. Pohlídejte si potvrzení přijetí výpovědi a vyúčtování sražené daně.

Způsob podání	Co je potřeba	Doklad o doručení
Osobně na pobočce, pokud ji společnost má	doklad totožnosti, číslo smlouvy a účtu	kopie výpovědi s potvrzením převzetí
Doporučený dopis	výpověď se žádostí, ověřený podpis, pokud ho společnost žádá	podací lístek a dodejka
Klientský portál, pokud to společnost umožňuje	přihlášení a ověření totožnosti	potvrzení o podání s datem
Přes poradce	podepsaný formulář společnosti	kopie formuláře s datem předání

Výpověď penzijního připojištění: vzor

Obecný vzor pro oba produkty poslouží tam, kde společnost vlastní formulář nevyžaduje. Údaje v hranatých závorkách nahraďte svými.

Jaké jsou alternativy zrušení?

Místo zrušení lze placení přerušit, snížit příspěvek, převést prostředky k jiné společnosti nebo počkat na dávky, u kterých státní příspěvky zůstávají. Žádná z těchto cest neznamená vracení státních příspěvků ani dodanění.

• Přerušení placení: podle § 11 stačí písemné oznámení, placení se přeruší nejdříve od prvního dne následujícího měsíce.
• Snížení příspěvku: nejnižší příspěvek je 100 Kč měsíčně, státní příspěvek ale náleží až od 500 Kč.
• Předdůchod: penzi podle § 22 odst. 4 lze čerpat už 5 let před důchodovým věkem, pokud splátka mimo jiné dosáhne 30 % průměrné mzdy.

Převod k jiné penzijní společnosti

Po výpovědi nebo dohodě převede společnost prostředky podle § 27 do 1 měsíce od zániku spoření. Poplatek za převod je podle § 61 nejvýš 800 Kč a po více než 60 měsících spoření u téže společnosti se neplatí vůbec.

Státní příspěvky i spořící doba zůstávají, nabídku společností ukazuje srovnání penzijního spoření.

Kam s penězi po zrušení?

Kdo spoří na stáří a vadí mu jen podoba produktu, může se podívat na dlouhodobý investiční produkt se stejným limitem daňového odpočtu, ale bez státního příspěvku.

Bez vazby na věk fungují podílové fondy, u nichž o výběru rozhodujete sami a daňová podpora chybí.

Peníze na stáří patří do širšího rámce, kterým je finanční plán.

Zrušení penzijního spoření podle společností

Zákonná pravidla pro odbytné a daně platí všude stejně, liší se formuláře, způsoby podání a požadavky na ověření podpisu. Postup pro konkrétní penzijní společnost popisují samostatné návody:

• Zrušení penzijního spoření Allianz
• Zrušení penzijního spoření u České spořitelny
• Zrušení penzijního spoření Conseq
• Zrušení penzijního spoření ČSOB
• Zrušení penzijního spoření Generali
• Zrušení penzijního spoření KB
• Zrušení penzijního spoření NN
• Zrušení penzijního spoření Rentea
• Zrušení penzijního spoření UNIQA

Shrnutí: zrušení penzijního spoření

Zrušení penzijního spoření je jednoduchý úkon s velkými finančními důsledky. Hlavní body:

1. Smlouvu lze vypovědět kdykoli, výpovědní doba je nejvýš 1 měsíc, u penzijního připojištění 2 měsíce.
2. Odbytné náleží po 24 měsících, v transformovaném fondu po 12, a státní příspěvky se vracejí.
3. Daň 15 % sráží penzijní společnost.
4. Odpočty od základu daně za posledních 10 let je třeba dodanit v přiznání.
5. Přerušení placení, převod nebo vyčkání do 60 let státní příspěvky zachovají.

Časté otázky: zrušení penzijního spoření

Kdy mohu zrušit penzijní spoření?

Kdykoli, výpovědí nebo písemnou dohodou. Odbytné ale náleží až po 24 měsících spoření, u penzijního připojištění po 12 měsících.

O co přijdu při předčasném zrušení penzijního spoření?

O státní příspěvky a o 15 % daň sraženou z odbytného. Odpočty od základu daně za posledních 10 let je třeba dodanit.

Jak dlouhá je výpovědní doba penzijního spoření?

U doplňkového penzijního spoření nejvýš 1 kalendářní měsíc, u penzijního připojištění nejvýš 2 měsíce. Běží od prvního dne měsíce po doručení výpovědi.

Za jak dlouho dostanu odbytné?

Do 1 měsíce od doručení žádosti o výplatu, v transformovaném fondu do 3 měsíců.

Z čeho se platí daň z odbytného?

U smluv uzavřených do konce roku 2023 z odbytného sníženého o vlastní příspěvky, tedy z výnosů a z příspěvků zaměstnavatele. Sazbu 15 % sráží penzijní společnost.

Musím po zrušení penzijního spoření podat daňové přiznání?

Ano, pokud jste si v posledních 10 letech příspěvky odečítali od základu daně. U smluv od 1. 1. 2024 i kvůli osvobozeným příspěvkům zaměstnavatele.

Co se stane s příspěvky zaměstnavatele?

Jsou součástí odbytného. U smluv do konce roku 2023 se z nich sráží 15 % daň, u novějších se daní jako příjem ze závislé činnosti.

Jak napsat výpověď penzijního připojištění?

Uveďte společnost, své údaje, číslo smlouvy, žádost o výplatu odbytného, číslo účtu, datum a podpis, nebo použijte formulář společnosti.

Musí být podpis na výpovědi úředně ověřený?

Zákon to neukládá, rozhodují pravidla penzijní společnosti.

Je lepší penzijní spoření zrušit, nebo přerušit?

Přerušení neznamená vracení státních příspěvků ani dodanění, peníze ale zůstávají ve fondu do splnění podmínek pro výplatu.

Kolik stojí převod penzijního spoření jinam?

Nejvýš 800 Kč, po více než 60 měsících spoření u téže společnosti je převod bez poplatku.

Co bude s penzijním spořením po smrti účastníka?

Smlouva zaniká a peníze dostane osoba určená ve smlouvě, jinak se stávají předmětem dědictví.

Zdroje

• Zákon č. 427/2011 Sb., o doplňkovém penzijním spoření
• Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů
• Zákon č. 42/1994 Sb., o penzijním připojištění se státním příspěvkem