Penzijní spoření: jednorázový výběr a daň

Jednorázový výběr z doplňkového penzijního spoření znamená jednorázové vyrovnání: celou naspořenou částku včetně státních příspěvků dostanete po dosažení 60 let a po 120 měsících spoření u smluv od 1. 1. 2024, u starších smluv stačí 60 měsíců. Dřívější výběr je odbytné bez státních příspěvků nebo předdůchod. Žádost podáváte u penzijní společnosti, která daň sráží sama.

Jak produkt funguje a kolik přidává stát, vysvětluje průvodce penzijní spoření krok za krokem. Tady se věnujeme jen výplatě po vzniku nároku, nikoli předčasnému zrušení.

Projdeme podmínky nároku, volbu dávky, postup žádosti, zdanění a modelový výpočet s lhůtami.

Postupy, poplatky a lhůty v článku odpovídají webu a dokumentům penzijní společnosti a předpisům platným k 18. 10. 2026. Nejde o investiční doporučení. Před podáním žádosti je ověřte u penzijní společnosti.

Jednorázový výběr: kdy vznikne nárok?

Nárok na jednorázové vyrovnání vzniká po dosažení 60 let a po uplynutí spořící doby, která závisí na tom, kdy jste smlouvu uzavřeli. Podle § 20 odst. 3 zákona č. 427/2011 Sb. je to u nových smluv 120 kalendářních měsíců. Doba přerušeného placení se do spořící doby nezapočítává.

Smlouvy uzavřené do konce roku 2023

Pro smlouvy z doby před 1. 1. 2024 se podle přechodného ustanovení zákona č. 462/2023 Sb. nová délka spořící doby nepoužije. Ve znění do 31. 12. 2023 stačilo 60 kalendářních měsíců, smlouva mohla určit delší dobu, nejvýše však 120 měsíců. Shodně to uvádí ČSOB Penzijní společnost i NN.

Smlouvy uzavřené od 1. 1. 2024

U nových smluv je podmínkou věk 60 let a 120 měsíců spořící doby. Daňová podpora produktu počítá podle § 15b zákona o daních z příjmů s dobou 120 měsíců od vzniku produktu a s výplatou nejdříve v kalendářním roce, ve kterém dosáhnete 60 let. Zákon o penzijním spoření však vyžaduje dosažení věku 60 let.

Staré penzijní připojištění

Smlouvy z transformovaného fondu se řídí zákonem č. 42/1994 Sb. a podmínky výplaty určuje penzijní plán, jak stanoví jeho § 11 a § 22. U NN například penzijní plán č. 2 uvádí 12 měsíců a věk 50 let, plány č. 3 a 4 uvádějí 60 měsíců a věk 60 let. Jak starou smlouvu převést na nové spoření, popisuje převod penzijního připojištění na doplňkové penzijní spoření.

Důchodci mladší 60 let

Od 1. 8. 2026 platí novela č. 128/2026 Sb. a její § 28a: jednorázové vyrovnání náleží i účastníku se smlouvou uzavřenou do 29. 12. 2023, který už pobírá starobní důchod a běžné podmínky nesplňuje. Vyplatí se ze všech prostředků najednou, i před splněním podmínek platných při podpisu smlouvy.

Jednorázové vyrovnání, nebo penze?

Z penzijního spoření lze čerpat peníze v pěti podobách: jednorázovým vyrovnáním, penzí na určenou dobu, předdůchodem, pojistným pro doživotní penzi nebo kombinací. Výčet dávek obsahuje § 19 zákona, rozdíly shrnuje tabulka k 18. 10. 2026.

Způsob výplaty	Podmínka nároku	Daň a lhůta
Jednorázové vyrovnání	60 let a 60 měsíců (smlouvy do 2023) nebo 120 měsíců (od 2024)	15 % srážková daň; do konce čtvrtletí po měsíci posledního příspěvku
Penze na určenou dobu	stejné jako u vyrovnání, výplata aspoň 3 roky, splátka aspoň 500 Kč	od 10 let výplaty bez daně, kratší doba 15 % z výnosů
Předdůchod	až 5 let před důchodovým věkem, splátka aspoň 30 % průměrné mzdy	výplata aspoň 2 roky; 15 % z výnosů, příspěvek zaměstnavatele se nedaní
Pojistné pro doživotní penzi	stejné jako u vyrovnání, pojistná smlouva s pojišťovnou	0 % u penzijní společnosti; úhrada do konce měsíce po předložení smlouvy
Mimořádné vyrovnání pro důchodce	smlouva do 29. 12. 2023 a přiznaný starobní důchod	15 % z výnosů podle NN a ČSOB; od 1. 8. 2026

Penze na určenou dobu a předdůchod

Penze se podle § 22 vyplácí aspoň čtyřikrát ročně, pokud splátka dosáhne 500 Kč, nejméně 3 roky. Předdůchod je penze, která začíná nejdříve pět let před důchodovým věkem, splátka činí aspoň 30 % průměrné mzdy a vyplácí se měsíčně bez možnosti přerušení. Pro rok 2026 uvádí ČSOB Penzijní společnost i KB minimální splátku 14 451,30 Kč, tedy 24 × 14 451,30 = 346 831 Kč na dva roky výplaty bez výnosů a daně. Předdůchod není předčasný starobní důchod ze státního systému, jehož krácení ukazuje kalkulačka předčasného důchodu.

Doživotní penze a kombinace

Doživotní penzi nebo penzi s pevnou výší a dobou vyplácí pojišťovna, penzijní společnost jí podle § 23 uhradí jednorázové pojistné. Hodnotu prostředků sdělí do 7 pracovních dnů od žádosti. Vyrovnání lze kombinovat s penzí, prostředky se ale podle § 24 odst. 2 dělí jen jednou.

Jak požádat o výplatu?

Dávky se vyplácejí jen na základě písemné žádosti, kterou po vzniku nároku podáte kdykoli, jak určuje § 21 zákona. Formulář a způsob podání stanoví každá společnost, zákon ověření podpisu neukládá. Po úmrtí účastníka žádá určená osoba, jak popisuje průvodce úmrtím účastníka. Postup:

1. Zjistěte z výpisu číslo a datum uzavření smlouvy a počet zaplacených měsíců.
2. Ověřte, zda máte doplňkové penzijní spoření, nebo staré penzijní připojištění.
3. Vyžádejte si aktuální hodnotu prostředků a rozpis příspěvků vlastních, zaměstnavatele a státních.
4. Zvolte dávku: vyrovnání, penzi, předdůchod, pojistné, nebo kombinaci.
5. Vyplňte formulář společnosti a přiložte doklady, které požaduje.
6. Podejte žádost způsobem, který společnost připouští, a uschovejte doklad o doručení.
7. Po výplatě zkontrolujte sraženou daň a nechte si poslat potvrzení.

Jak žádost podávají společnosti

NN přijímá žádost o jednorázové vyrovnání na formuláři s úředně ověřeným podpisem poštou, datovou schránkou nebo přes ePodatelnu a smlouvu ukončí k poslednímu dni měsíce po obdržení žádosti. KB doporučuje pobočku a mimo ni vyžaduje úředně ověřený podpis. ČSOB Penzijní společnost uvádí Penzijní portál nebo osobní podání na pobočkách ČSOB a České pošty.

Výplata dávek převodem na účet v ČR je v sazebníku České spořitelny od 1. 10. 2026 uvedena mezi bezplatnými službami. NN od 1. 8. 2026, UNIQA od 1. 7. 2026 a Generali od 1. 5. 2026 účtují u výplaty poštovní poukázkou náklady na poštovné.

Co zkontrolovat	Proč	Kde to najdete
Datum uzavření smlouvy	rozhoduje o 60 nebo 120 měsících a o zdanění	smlouva, roční výpis
Počet zaplacených měsíců	doba přerušení placení se nepočítá	roční výpis, klientský portál
Rozpis příspěvků	od něj se odvíjí základ daně	výpis, daňové potvrzení
Přerušení placení před žádostí	výplata do 1 měsíce od doručení (§ 24 odst. 6)	oznámení společnosti
Způsob a ověření podpisu	neúplná žádost zdrží výplatu	formulář a pokyny společnosti
Trvalý příkaz a zaměstnavatel	po zániku smlouvy platby nemají kam jít	banka, mzdová účtárna

Jak se výběr penzijka daní?

Penzijní společnost sráží z jednorázového vyrovnání 15 % daň podle § 36 odst. 2 písm. k) zákona o daních z příjmů a vyplácí už částku po zdanění. Základem daně je podle § 8 odst. 6 vyplacená dávka snížená o zaplacené příspěvky a státní příspěvky. Rozdíl mezi starými a novými smlouvami je v příspěvcích zaměstnavatele.

Smlouvy do konce roku 2023

Ve znění zákona platném do 31. 12. 2023 se jednorázové vyrovnání z doplňkového penzijního spoření nesnižuje o příspěvky zaměstnavatele. Zdaní se tedy výnosy i příspěvky zaměstnavatele, což potvrzují sazebník NN i web ČSOB Penzijní společnosti. Podrobnosti o příspěvku zaměstnavatele a jeho limitu najdete v průvodci příspěvek zaměstnavatele na penzijní spoření.

Smlouvy od 1. 1. 2024

U nových smluv se základ daně snižuje i o příspěvky zaměstnavatele, takže daň zasáhne zpravidla jen výnosy. Podle NN i ČSOB je daň z příspěvků zaměstnavatele u vyrovnání 0 %. Pokud výplata splní podmínky 120 měsíců a věku, nedochází k vrácení daňové podpory podle § 15b a odpočty se nedodaňují.

Kdy podat daňové přiznání

Povinnost podat přiznání vzniká podle § 38g odst. 5 jen při navrácení daňové podpory, tedy při výplatě před splněním podmínek. Penze na určenou dobu od 10 let a jednorázové pojistné pro penzi jsou podle sazebníků NN a ČSOB bez daně, kratší penze se daní 15 % z výnosů. Daň z dalších příjmů spočítá kalkulačka daně z příjmů.

Kolik dostanete a kdy?

Model k 18. 10. 2026: účet o hodnotě 360 000 Kč vyplatí po zdanění 336 600 Kč u smlouvy do roku 2023 a 345 600 Kč u smlouvy od roku 2024. Hodnotu si můžete zkusit odhadnout v kalkulačce penzijního spoření. Čísla jsou modelová, nikoli odhad výnosů.

Účet tvoří vlastní příspěvky 150 000 Kč, příspěvky zaměstnavatele 60 000 Kč, státní příspěvky 54 000 Kč a výnosy 96 000 Kč, dohromady 360 000 Kč. U smlouvy do roku 2023 je základ daně 360 000 Kč minus 150 000 Kč minus 54 000 Kč = 156 000 Kč, daň 15 % činí 23 400 Kč a vyplatí se 336 600 Kč.

U smlouvy od roku 2024 se odečtou i příspěvky zaměstnavatele: 360 000 Kč minus 150 000 Kč minus 60 000 Kč minus 54 000 Kč = 96 000 Kč, daň 14 400 Kč a výplata 345 600 Kč. Rozdíl 9 000 Kč odpovídá 15 % z příspěvků zaměstnavatele.

Časová osa výplaty

Zákon v § 24 odst. 4 dává společnosti čas do konce kalendářního čtvrtletí následujícího po měsíci, za který byl zaplacen poslední příspěvek. Pokud poslední příspěvek zaplatíte za říjen 2026, může to při doslovném čtení znamenat až 31. 3. 2027. ČSOB Penzijní společnost však uvádí, že v praxi obvykle vyplácí následující měsíc po doručení žádosti.

Žádost doručená 2. 11. 2026 u NN znamená ukončení smlouvy a výplatu k 31. 12. 2026. Kdo před žádostí přeruší placení, má podle § 24 odst. 6 nárok na výplatu do jednoho měsíce od doručení, tedy nejpozději do 2. 12. 2026.

Co se stane po výplatě?

Jednorázovým vyrovnáním ze všech prostředků smlouva zaniká a dál lze spořit jen na nové smlouvě. Zánik při výplatě ze všech prostředků stanoví § 8 zákona.

Nabídku společností pro novou smlouvu porovnává srovnání penzijního spoření. Státní příspěvek na ni ale nenáleží účastníku s přiznaným starobním důchodem, takže zbývá daňový odpočet a případný příspěvek zaměstnavatele.

Peníze lze uložit i do jiných daňově podporovaných produktů, například dlouhodobého investičního produktu, který sdílí s penzijním spořením roční limit odpočtu 48 000 Kč podle § 15 zákona o daních z příjmů.

Výběr, nebo zrušení smlouvy?

Zrušení před vznikem nároku končí odbytným bez státních příspěvků, zatímco výplata po splnění podmínek je zachovává. Odbytné podle § 25 zákona náleží po 24 měsících spoření a státní příspěvky se vracejí ministerstvu. Při předčasné výplatě se navíc vrací daňová podpora, u starších smluv odpočty za posledních 10 let.

Postup a daně u předčasného ukončení rozebírá průvodce zrušením penzijního spoření.

Částečné odbytné podle § 25 odst. 5 dosahuje jedné třetiny hodnoty prostředků bez příspěvků zaměstnavatele a státních příspěvků. Požádat o něj lze jen v prvních 24 měsících po osmnáctých narozeninách a po 120 měsících spoření.

Převod k jiné společnosti před výběrem ukazuje průvodce převodem penzijního spoření.

Shrnutí: výběr z penzijního spoření

Jednorázový výběr z penzijního spoření je zákonný nárok s jasnými podmínkami. Hlavní body:

1. Nárok vzniká v 60 letech a po 120 měsících spoření u smluv od 2024, u starších po 60 měsících.
2. Jednorázové vyrovnání zahrnuje státní příspěvky, odbytné je nezahrnuje.
3. Daň 15 % sráží společnost, u smluv do 2023 i z příspěvků zaměstnavatele.
4. Lhůta je nejpozději do konce čtvrtletí po měsíci posledního příspěvku, při přerušení placení do 1 měsíce.
5. Formulář, podání a ověření podpisu určuje společnost, proto ho před podáním ověřte.

Časté otázky: jednorázový výběr penzijka

Kdy si mohu vybrat peníze z penzijního spoření?

Po dosažení 60 let a 120 měsících spoření u smluv od 1. 1. 2024, u starších smluv po 60 měsících.

Dá se penzijní spoření vybrat najednou?

Ano, jednorázovým vyrovnáním včetně státních příspěvků. Smlouva po výplatě zaniká.

Kolik se platí daně z jednorázového vyrovnání?

Společnost sráží 15 %. U smluv do konce roku 2023 se daní výnosy i příspěvky zaměstnavatele, u novějších zpravidla jen výnosy.

Musím po výběru penzijka podat daňové přiznání?

Obvykle ne. Povinnost vzniká při navrácení daňové podpory, tedy při výplatě před splněním podmínek.

Dostanu při výběru státní příspěvky?

U jednorázového vyrovnání ano, jsou součástí vyplácené částky. U odbytného se vracejí ministerstvu financí.

Platí 60 měsíců i pro smlouvu z roku 2021?

Ano, délka 120 měsíců se na smlouvy před 1. 1. 2024 nevztahuje. Věk 60 let platí pro všechny.

Lze penzijko vybrat před 60. rokem?

Jen předdůchodem pět let před důchodovým věkem nebo mimořádným vyrovnáním pro důchodce se smlouvou do 29. 12. 2023. Jinak jde o odbytné.

Jak dlouho trvá výplata jednorázového vyrovnání?

Zákon dává čas do konce čtvrtletí po měsíci posledního příspěvku, při přerušeném placení do 1 měsíce od doručení žádosti.

Kde podat žádost o výplatu penzijního spoření?

U své penzijní společnosti na jejím formuláři. Způsob podání určuje společnost.

Mohu část peněz vybrat a část nechat?

Ano, jednorázové vyrovnání lze kombinovat s penzí. Prostředky se ale dělí jen jednou, při současném vypořádání všech prostředků.

Co je předdůchod a jak se liší od výběru?

Pravidelná penze nejdříve pět let před důchodovým věkem se splátkou aspoň 30 % průměrné mzdy, aspoň dva roky bez přerušení.

Zaniká po výběru smlouva a lze spořit dál?

Smlouva zaniká. Spořit lze na nové, státní příspěvek ale nenáleží účastníku s přiznaným starobním důchodem.

Zdroje

• Zákony pro lidi: zákon č. 427/2011 Sb., o doplňkovém penzijním spoření
• Zákony pro lidi: zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů
• NN Penzijní společnost: Výplata penze a jednorázové vyrovnání