Penzijní spoření po úmrtí účastníka: určená osoba a dědictví

Doplňkové penzijní spoření po úmrtí účastníka zaniká a peníze dostane osoba určená ve smlouvě, jinak se stanou předmětem dědictví. Kolik pozůstalí dostanou, závisí na tom, zda měl zesnulý nárok na dávky, tedy na věku a době spoření, a na tom, kdy byla smlouva uzavřena. Státní příspěvky se připojí jen u jednorázového vyrovnání, u odbytného se vracejí státu.

Jak produkt funguje, popisuje průvodce penzijním spořením. Tento článek se věnuje jen situaci po smrti účastníka: kdo má nárok, kam a s jakými doklady žádost podat, kolik činí daň a jak se výplata liší od dědického řízení.

Na konci je kontrolní seznam a odpovědi na časté dotazy.

Postupy, poplatky a lhůty v článku odpovídají webu a dokumentům penzijní společnosti a předpisům platným k 18. 10. 2026. Nejde o investiční doporučení. Před podáním žádosti je ověřte u penzijní společnosti.

Kdo dostane penzijní spoření po úmrtí?

Penzijní spoření po úmrtí dostane osoba, kterou účastník určil ve smlouvě, a když ji neurčil, jeho dědicové. Smrt účastníka je podle § 8 písm. f) zákona č. 427/2011 Sb. důvodem zániku smlouvy.

Zákon rozlišuje dvě cesty. První vede přes určenou osobu a obejde dědické řízení, druhá přes dědice a čeká na pravomocné rozhodnutí soudu. Rozdíl v rychlosti i ve zdanění může být velký, proto je nejdřív důležité zjistit, zda je ve smlouvě někdo uveden. Nabídku společností a jejich fondů věcně porovnává srovnání penzijního spoření.

Určená osoba ve smlouvě

Podle § 5 odst. 4 může účastník pro případ smrti určit jednu nebo více fyzických osob. Uvede jejich jméno, rodné číslo nebo datum narození a adresu. Jde jen o fyzické osoby, spolek ani firmu určit nelze.

Je-li osob víc a podíly nejsou stanoveny, mají podle odstavce 5 všechny stejný podíl. Každá z nich podává vlastní žádost.

Dědicové bez určené osoby

Pokud účastník nikoho neurčil, stává se výplata podle § 24 odst. 1 písm. c) a § 25 odst. 1 písm. c) předmětem dědictví. Totéž platí, když určená osoba zemřela dříve než účastník nebo oba zemřeli ve stejnou dobu a nelze zjistit pořadí (§ 24 odst. 3, § 25 odst. 2).

O dalším osudu peněz pak rozhoduje dědické řízení, které popisuje průvodce dědickým řízením.

Širší souvislosti shrnuje text o možnostech řešení pozůstalosti.

Jednorázové vyrovnání nebo odbytné?

Jestli pozůstalí dostanou jednorázové vyrovnání, nebo jen odbytné, určuje věk a spořicí doba zemřelého, nikoli osoba příjemce. Jednorázové vyrovnání obsahuje i státní příspěvky, odbytné je podle § 25 odst. 3 hodnota prostředků po odečtení poskytnutých státních příspěvků. Rozdíl tvoří státní příspěvky za celou dobu spoření.

Situace	Kdo a co dostane	Státní příspěvek a daň
Zemřel účastník s nárokem na dávky, určená osoba ve smlouvě	určená osoba, jednorázové vyrovnání	státní příspěvky zůstávají, 15 % z výnosů a příspěvků zaměstnavatele
Zemřel účastník bez nároku na dávky, určená osoba ve smlouvě	určená osoba, odbytné	státní příspěvky se vracejí státu, 15 % z výnosů a příspěvků zaměstnavatele
Zemřel účastník s nárokem na dávky, bez určené osoby	dědicové, jednorázové vyrovnání	státní příspěvky zůstávají, u penzijní společnosti bez srážky
Zemřel účastník bez nároku na dávky, bez určené osoby	dědicové, odbytné	státní příspěvky se vracejí státu, u penzijní společnosti bez srážky

Kdy vzniká nárok na jednorázové vyrovnání

Podle § 20 odst. 3 se vyžaduje věk 60 let a spořicí doba nejméně 120 kalendářních měsíců. Podle přechodného ustanovení zákona č. 462/2023 Sb. se délka spořicí doby neuplatní u smluv uzavřených před jeho účinností. NN i Allianz proto uvádějí u smluv do 31. 12. 2023 spořicí dobu 60 měsíců, od 1. 1. 2024 dobu 120 měsíců, vždy spolu s věkem 60 let.

Kdy zbývá odbytné

Pokud některá z podmínek chybí, tedy zemřelý neměl 60 let nebo potřebnou spořicí dobu, náleží podle § 25 odst. 1 písm. c) odbytné. Nárok na něj nezávisí na délce spoření, 24měsíční minimum z § 25 odst. 1 písm. a) se týká jen účastníka, který smlouvu sám ukončí. Státní příspěvky se vracejí ministerstvu financí, nikoli pozůstalým.

Jak zažádat o výplatu po úmrtí?

O výplatu žádá určená osoba nebo dědic písemně u penzijní společnosti zesnulého, nikdy u banky ani u zaměstnavatele. Dávky se podle § 21 odst. 1 vyplácejí jen na základě písemné žádosti, penzijní společnost je sama nepošle. Podle § 26 sice musí společnost určenou osobu informovat do 2 měsíců od zjištění úmrtí, ale nespoléhejte na to.

Formulář se jmenuje podle společnosti různě. Allianz používá „Výplatu dávky po úmrtí účastníka“, NN uvádí postup na svých stránkách. Obecný postup:

1. Zjistěte penzijní společnost a číslo smlouvy a ověřte, zda je ve smlouvě určená osoba.
2. Vyžádejte si úmrtní list, u dědiců počkejte na usnesení o dědictví s doložkou právní moci.
3. Stáhněte formulář pro výplatu po úmrtí účastníka, vyplňte ho za sebe a připojte doklady a číslo účtu.
4. Nechte ověřit podpis na poště, obecním úřadě nebo u notáře, případně u zprostředkovatele, pokud to společnost připouští.
5. Odešlete žádost a uschovejte potvrzení o doručení, od něj běží měsíční lhůta.

Doklady, které společnost chce

NN požaduje formulář s úředně ověřeným podpisem, úředně ověřenou kopii úmrtního listu a identifikaci žadatele, u dědiců místo toho usnesení o dědickém řízení. Allianz chce kopii úmrtního listu vždy a u dědiců pravomocné rozhodnutí soudu. U nezletilých se přikládá rodný list a doklad o zákonném zástupci.

Ověření podpisu a lhůty výplaty

Podle formuláře Allianz musí být podpis ověřen vždy, u výplaty do 500 000 Kč stačí ověření zprostředkovatelem, nad tuto částku jen úřední. Allianz uvádí, že výplatu nelze provést v měsíci úmrtí. Zákon ukládá vyplatit jednorázové vyrovnání určené osobě nebo dědici do jednoho měsíce od doručení žádosti, pokud je prokázána smrt (§ 24 odst. 5), a odbytné také do jednoho měsíce (§ 25 odst. 4).

Daň a státní příspěvky po úmrtí

Nejvíc se pozůstalým liší daň: určená osoba nese 15 %, dědic podle penzijních společností žádnou srážku. Plnění z doplňkového penzijního spoření je podle § 8 odst. 1 písm. e) zákona o daních z příjmů příjmem z kapitálového majetku a daň se vybírá srážkou podle § 36 odst. 2 písm. k). Základ daně se podle § 8 odst. 6 snižuje o zaplacené příspěvky a o státní příspěvky, které nebyly vráceny.

Určená osoba

NN i Allianz uvádějí shodně, že u určené osoby se zdaňují výnosy a příspěvky zaměstnavatele sazbou 15 %, a to jak u jednorázového vyrovnání, tak u odbytného. Daň strhne penzijní společnost.

Dědic

Dědic podle obou společností srážku daně nenese. Opírá se to o osvobození příjmu z nabytí dědictví v § 4a písm. a) zákona o daních z příjmů.

Dodanění odpočtů zesnulého

Daňový odpočet, který si účastník uplatnil, se kvůli úmrtí nedodaňuje. U smluv od 1. 1. 2024 to plyne z § 15b odst. 4 zákona o daních z příjmů, který výplatu po smrti poplatníka z navrácení daňové podpory vylučuje. U starších smluv se podle zákona č. 462/2023 Sb. použije dřívější znění, daň vyčíslí penzijní společnost.

Modelový příklad výplaty po úmrtí

Model k 18. 10. 2026 ukazuje, že u stejné smlouvy dělá rozdíl mezi odbytným a jednorázovým vyrovnáním přesně suma státních příspěvků. Smlouva vznikla v listopadu 2020, spoří se 72 měsíců po 1 000 Kč, tedy 72 000 Kč, zaměstnavatel přidává 500 Kč měsíčně, tedy 72 × 500 = 36 000 Kč. Vlastní čísla si spočítáte v kalkulačce penzijního spoření.

Státní příspěvek činí podle § 14 při příspěvku 1 000 Kč 20 %, tedy 200 Kč měsíčně a 72 × 200 = 14 400 Kč. Výnos fondu je modelových 12 000 Kč. Hodnota prostředků je 72 000 + 36 000 + 14 400 + 12 000 = 134 400 Kč.

Odbytné určené osobě po účastníkovi do 60 let činí 134 400 − 14 400 = 120 000 Kč. Základ daně je 120 000 − 72 000 = 48 000 Kč, daň 15 % je 7 200 Kč a na účet přijde 112 800 Kč. Jednorázové vyrovnání po zemřelém staršího 60 let je celých 134 400 Kč, základ daně 134 400 − 72 000 − 14 400 = 48 000 Kč, daň 7 200 Kč a výplata 127 200 Kč. Dědic by dostal bez srážky 120 000, respektive 134 400 Kč.

Časová osa: účastník zemřel 12. 11. 2026 a určená osoba dodala kompletní žádost 3. 12. 2026. Společnost musí vyplatit nejpozději 3. 1. 2027. Dědic s pravomocným usnesením z 15. 2. 2027 a žádostí doručenou 22. 2. 2027 se dočká nejpozději 22. 3. 2027. Státní příspěvek za listopad 2026 náleží podle § 14 odst. 1 i v měsíci zániku smlouvy, byl-li příspěvek aspoň 500 Kč zaplacen ve lhůtě.

Penze a transformovaný fond po úmrtí

Pokud účastníkovi už byla vyplácena penze, nebo měl starší penzijní připojištění, platí odlišná pravidla. U penze na určenou dobu dostane podle § 24 odst. 1 písm. b) určená osoba jednorázové vyrovnání z dosud nevyplacené části prostředků, bez určené osoby jde částka do dědictví. Po zahájení výplaty penze na určenou dobu už smlouvu podle § 6 odst. 1 nelze vypovědět. U doživotní penze nebo penze s pevnou výší určuje následky smrti pojistná smlouva s pojišťovnou, nikoli penzijní společnost.

Penzijní připojištění se státním příspěvkem

Starší smlouvy v transformovaném fondu se řídí zákonem č. 42/1994 Sb. a penzijním plánem. Podle § 21 odst. 5 náleží pozůstalostní penze osobě určené ve smlouvě, jinak podle § 23 odst. 1 písm. b) odbytné. Odbytné se podle § 23 odst. 3 počítá bez státního příspěvku a vyplácí se do tří měsíců od žádosti.

Podmínky pozůstalostní penze závisejí na plánu. NN uvádí pro plán č. 2 pojištěnou dobu 12 měsíců a pro plány č. 3 a 4 dobu 36 měsíců, Allianz u svých plánů uvádí 24 nebo 36 měsíců. Přechod ze starého penzijního připojištění do nového produktu popisuje průvodce převodem na doplňkové penzijní spoření.

Jak změnit určenou osobu?

Určenou osobu může účastník změnit kdykoli za života, změna je účinná dnem, kdy je písemné oznámení doručeno penzijní společnosti. Stanoví to § 5 odst. 6 zákona, platí i pro změnu podílů. Společnosti k tomu mají formulář, například Allianz „Stanovení oprávněných a určených osob“, a mohou požadovat ověřený podpis.

Změnu je vhodné zvážit po svatbě, rozvodu, narození dítěte i po úmrtí určené osoby. Ukončení smlouvy za života účastníka popisuje průvodce zrušením penzijního spoření.

Co zkontrolovat	Proč	Kde to najdete
Určená osoba a podíly	rozhodují o tom, kdo žádá a kolik dostane	smlouva, roční výpis nebo klientský portál
Datum uzavření smlouvy	určuje spořicí dobu pro jednorázové vyrovnání, 60 nebo 120 měsíců	smlouva o doplňkovém penzijním spoření
Věk zemřelého a spořicí doba	rozhodují o jednorázovém vyrovnání, nebo odbytném	výpis a rodné číslo ve smlouvě
Trvalý příkaz a zaměstnavatel	po úmrtí je třeba je zrušit, aby platby nepokračovaly	banka zesnulého, mzdová účtárna

Shrnutí: penzijní spoření po úmrtí

Po smrti účastníka doplňkové penzijní spoření zaniká. Hlavní body:

1. Peníze dostane určená osoba, bez ní dědicové po pravomocném usnesení soudu.
2. Jednorázové vyrovnání obsahuje státní příspěvky, odbytné je bez nich.
3. Žádost podává pozůstalý písemně u penzijní společnosti, s ověřeným podpisem a úmrtním listem, výplata přijde do měsíce.
4. Určená osoba nese 15 % z výnosů a příspěvků zaměstnavatele, odpočet zesnulého se nedodaňuje.
5. Údaje o určené osobě je třeba hlídat, změna platí od doručení oznámení.
6. Změnu penzijní společnosti vysvětluje průvodce převodem penzijního spoření.

Časté otázky: penzijko po úmrtí účastníka

Co se stane s penzijním spořením po smrti účastníka?

Smlouva zaniká a peníze dostane určená osoba, bez ní dědicové.

Kdo je určená osoba v penzijním spoření?

Fyzická osoba uvedená ve smlouvě pro případ smrti. Při více osobách mají bez určených podílů všechny stejný.

Musí určená osoba čekat na dědické řízení?

Ne. Určená osoba žádá přímo u penzijní společnosti, na dědické řízení čekají jen dědicové.

Za jak dlouho penzijní společnost vyplatí peníze po úmrtí?

Do jednoho měsíce od doručení písemné žádosti. Dědicové žádají s pravomocným usnesením o dědictví.

Jaké doklady k žádosti o výplatu potřebuji?

Formulář společnosti s ověřeným podpisem, úmrtní list a doklad totožnosti. Dědic přikládá usnesení o dědickém řízení.

Dostanu státní příspěvky, když zemře účastník?

Jen u jednorázového vyrovnání. U odbytného se státní příspěvky vracejí ministerstvu financí.

Kdy se vyplácí jednorázové vyrovnání a kdy odbytné?

Jednorázové vyrovnání vzniká při věku 60 let a dostatečné spořicí době (60 měsíců u smluv do konce roku 2023, 120 od roku 2024), jinak zbývá odbytné.

Platí se z výplaty po úmrtí daň?

Určená osoba nese podle NN a Allianz 15 % z výnosů a příspěvků zaměstnavatele. Dědic u penzijní společnosti daň nenese.

Musí pozůstalí vracet daňový odpočet zesnulého?

Ne, u smluv od roku 2024 výplata po smrti navrácení daňové podpory nezakládá. U starších smluv ověřte postup u společnosti.

Jak změním určenou osobu v penzijním spoření?

Písemným oznámením penzijní společnosti na jejím formuláři. Změna platí dnem doručení.

Co s penzijním připojištěním ze starých smluv po smrti?

Určené osobě náleží pozůstalostní penze podle plánu, nebo odbytné bez státního příspěvku.

Kam mám zavolat nebo napsat, když nevím, kde zesnulý spořil?

Hledejte platby penzijní společnosti ve výpisech zesnulého. Majetek se zjišťuje i v řízení o pozůstalosti, viz účet po úmrtí majitele.

Zdroje

• Zákony pro lidi: zákon č. 427/2011 Sb., o doplňkovém penzijním spoření
• NN Penzijní společnost: Výplata penze a postup po úmrtí účastníka
• Allianz penzijní společnost: Formulář Výplata dávky po úmrtí účastníka