Penzijní spoření: příspěvek zaměstnavatele, limit a postup

Penzijní spoření: příspěvek zaměstnavatele je u zaměstnance osvobozený od daně z příjmů i od pojistného do 50 000 Kč ročně, stát k němu ale žádný státní příspěvek nepřidává. Zaměstnavatel smí za zaměstnance platit celý příspěvek účastníka nebo jeho část, jen když s tím zaměstnanec souhlasí a předem to písemně oznámí své penzijní společnosti. Základní pravidla produktu shrnuje průvodce penzijním spořením, tady řešíme jen roli zaměstnavatele.

Postupy, poplatky a lhůty v článku odpovídají webu a dokumentům penzijní společnosti a předpisům platným k 18. 10. 2026. Nejde o investiční doporučení. Před podáním žádosti je ověřte u penzijní společnosti.

Co je příspěvek zaměstnavatele na penzijko?

Příspěvek zaměstnavatele je část příspěvku účastníka, kterou za zaměstnance platí jeho zaměstnavatel přímo penzijní společnosti. Podle § 10 zákona č. 427/2011 Sb. k tomu potřebuje souhlas zaměstnance a zaměstnanec musí tuto skutečnost penzijní společnosti předem písemně oznámit. Zaměstnavatel přitom nesmí ovlivňovat výběr penzijní společnosti ani za příspěvek přijmout odměnu.

Příspěvek zaměstnavatele se počítá do spořící doby, zákon totiž definuje spořící dobu jako dobu placení příspěvku účastníka nebo příspěvku placeného za účastníka zaměstnavatelem. O tom, zda zaměstnavatel přispěje, rozhoduje on sám, zákon mu to ukládá jen u rizikových prací.

Jaký je limit osvobození?

Příspěvek zaměstnavatele na produkty spoření na stáří je u zaměstnance osvobozen od daně z příjmů do úhrnné výše 50 000 Kč ročně. Stanoví to § 6 odst. 9 písm. m) zákona o daních z příjmů ve znění platném od 1. 8. 2026. Do limitu se počítají všechny příspěvky zaměstnavatele na produkty spoření na stáří a na pojištění dlouhodobé péče, takže jej nelze využít dvakrát u dvou produktů.

Vyměřovací základ pro sociální i zdravotní pojištění tvoří jen příjmy, které nejsou od daně osvobozeny (§ 5 odst. 1 zákona č. 589/1992 Sb. a § 3 odst. 1 zákona č. 592/1992 Sb.). Osvobozená část příspěvku se tedy pojistným nezatěžuje u zaměstnance ani u zaměstnavatele. Vyplatí-li zaměstnavatel víc, nadlimitní část se zdaní a zpojistí jako běžná mzda.

Parametr	Stav k 18. 10. 2026	Kde je upraven
Osvobození příspěvku zaměstnavatele	do 50 000 Kč ročně úhrnem	§ 6 odst. 9 písm. m) zákona 586/1992 Sb.
Státní příspěvek k příspěvku zaměstnavatele	neposkytuje se	§ 10 odst. 2 zákona 427/2011 Sb.
Oznámení penzijní společnosti	předem, písemně, provede účastník	§ 10 odst. 1 zákona 427/2011 Sb.
Daňový odpočet	jen z příspěvků zaplacených poplatníkem, do 48 000 Kč ročně	§ 15 odst. 6 a 7 zákona 586/1992 Sb.
Povinný příspěvek při rizikové práci	4 % z vyměřovacího základu při aspoň 3 směnách v měsíci	§ 3 zákona 324/2025 Sb.

Modelový příklad: nad limit o 10 000 Kč

Výpočet je model k 18. 10. 2026. Zaměstnavatel posílá 5 000 Kč měsíčně, tedy 5 000 × 12 = 60 000 Kč ročně. Limit dovoluje nejvýš 4 166 Kč měsíčně. Nad limit tak vychází 60 000 minus 50 000 = 10 000 Kč.

Z těchto 10 000 Kč se platí daň 15 % (§ 16 odst. 1), tedy 1 500 Kč, a také pojistné. Dopad na čistou mzdu spočítá kalkulačka čisté mzdy.

Jak nastavit příspěvek zaměstnavatele?

Nastavení má tři strany: vy oznámíte platbu penzijní společnosti, zaměstnavatel ji zařadí do mezd a mzdová účtárna posílá peníze se správnými platebními symboly. Postup vypadá takto:

1. Zjistěte číslo smlouvy a u společnosti si vyžádejte pokyny pro platby zaměstnavatele.
2. Písemně oznamte penzijní společnosti, že na smlouvu bude přispívat zaměstnavatel, a to před první platbou.
3. Předejte mzdové účtárně číslo smlouvy, platební symboly, účet společnosti a výši příspěvku.
4. Po první platbě zkontrolujte, že se příspěvek vede jako příspěvek zaměstnavatele.
5. Při změně výše příspěvku počítejte s lhůtou společnosti, u NN nabývá změna účinnosti nejpozději první den druhého měsíce po doručení žádosti.

Společnost	Jak platí zaměstnavatel k 18. 10. 2026	Dokument společnosti
Allianz penzijní společnost	variabilní symbol je číslo smlouvy, konstantní symbol 3552 (u vlastních plateb 3558), doporučená splatnost do 20. dne v měsíci	Smluvní dokumentace Allianz Penze, účinná od 11. 9. 2026
ČSOB Penzijní společnost	individuálně: variabilní symbol číslo smlouvy, specifický symbol IČO zaměstnavatele, konstantní symbol 3552; hromadně: variabilní symbol IČO s rozpisem plateb	Stránka Jak se posílají příspěvky za zaměstnance, publikovaná 18. 11. 2025
Česká spořitelna, penzijní společnost	variabilní symbol číslo smlouvy, specifický symbol 0000999900 u plateb zaměstnavatele; hromadně variabilní symbol IČO nebo ID plátce	Obchodní podmínky DPS pro smlouvy od 1. 1. 2024, čl. 11
NN Penzijní společnost	platba zaměstnavatele musí být správně identifikována, zejména odlišným konstantním symbolem; hodnotu symbolu podmínky neuvádějí	Smluvní podmínky DPS, čl. 4

Allianz a Česká spořitelna

Allianz uvádí v dokumentaci, že za správnou identifikaci platby zaměstnavatele odpovídá účastník a společnost za škodu z jejího porušení neodpovídá. Podrobněji pokrývá tuto společnost návod k párování plateb u Allianz.

Česká spořitelna v obchodních podmínkách stanoví, že příspěvek uhrazený zaměstnavatelem v kalendářním měsíci se považuje za příspěvek na tento měsíc. Ve zprávě pro příjemce má být uvedeno, že jde o platbu zaměstnavatele.

ČSOB a NN

ČSOB upozorňuje, že platbu může vrátit, pokud klient nenahlásí, že mu přispívá zaměstnavatel, a příspěvek si na smlouvě nezaktivuje před první platbou. Příspěvky na penzijní připojištění a na penzijní spoření se podle ČSOB platí odděleně.

NN v čl. 4 smluvních podmínek ukládá účastníkovi oznámit i změnu zaměstnavatele nebo ukončení příspěvku. Podrobnosti o produktech těchto dvou společností najdete v profilech penzijního spoření ČSOB a penzijního spoření NN.

Co se státním příspěvkem?

Stát přispívá jen k tomu, co zaplatíte sami, příspěvek zaměstnavatele se do státního příspěvku nepočítá. Státní příspěvek činí 20 % z vlastního příspěvku od 500 do 1 699 Kč a od 1 700 Kč pevných 340 Kč měsíčně (§ 14 zákona č. 427/2011 Sb.). Allianz to ve svých podmínkách potvrzuje výslovně: příspěvek zaměstnavatele se do hranice 500 Kč nezapočítává.

Pokud zaplatíte vlastních 400 Kč, nárok na státní příspěvek za měsíc nevznikne, i když na účet dorazí dalších 1 000 Kč od zaměstnavatele. Při 500 Kč vlastního příspěvku činí státní příspěvek 100 Kč.

Daňový odpočet je jen z vašich peněz

Od základu daně lze podle § 15 odst. 6 a 7 zákona o daních z příjmů odečíst příspěvky zaplacené poplatníkem do 48 000 Kč ročně a jen část měsíčního příspěvku nad 1 700 Kč. Výpočet pro váš případ nabízí kalkulačka daně z příjmů.

Modelový příklad: vlastních 2 200 Kč a 1 000 Kč od zaměstnavatele

Model k 18. 10. 2026. Platíte 2 200 Kč měsíčně a zaměstnavatel přidává 1 000 Kč. Státní příspěvek je 12 × 340 = 4 080 Kč ročně, protože váš příspěvek přesahuje 1 700 Kč. Odpočet se počítá z (2 200 minus 1 700) × 12 = 6 000 Kč, při sazbě 15 % to dává úsporu 900 Kč.

Na účet za rok přijde 26 400 Kč od vás, 12 000 Kč od zaměstnavatele a 4 080 Kč od státu, tedy 42 480 Kč před výnosem. Výnos fondu do modelu nezahrnujeme.

Co při převodu a změně zaměstnavatele?

Při převodu penzijka k jiné společnosti nebo při změně zaměstnavatele je nutné znovu oznámit platbu a předat nové platební údaje, jinak příspěvek skončí na špatném účtu. Postup převodu popisuje průvodce převodem penzijního spoření. Smlouva u původní společnosti zanikne a zaměstnavatel musí platit už na novou.

Podle § 9 odst. 1 zákona č. 427/2011 Sb. nemůžete platit příspěvek na doplňkové penzijní spoření u více společností současně. Novou smlouvu před zánikem staré lze uzavřít jen výjimečně podle § 4 odst. 2. Příspěvek zaměstnavatele zůstane v převáděných prostředcích a spořící doba se započítá (§ 27 odst. 4).

Modelová časová osa převodu

Model k 18. 10. 2026: výpověď doručená 2. 11. 2026 spouští výpovědní dobu od 1. 12. 2026 a spoření zanikne nejpozději koncem prosince 2026, potvrzení má přijít do 17. 11. 2026. Společnost převede prostředky nejpozději do 1 měsíce od zániku, tedy do konce ledna 2027.

Platby za měsíce do zániku patří na původní smlouvu, další na novou, datum zániku uvede potvrzení společnosti. Státní příspěvek, který nebyl poukázán za dobu před převodem, se podle § 27 odst. 5 poukáže nové společnosti.

Změna zaměstnavatele

Smlouva zůstává, mění se jen plátce: společnosti oznamte, že původní zaměstnavatel přestal přispívat. Smlouvy v transformovaném fondu popisuje průvodce převodem penzijního připojištění na DPS.

Co při výběru a zrušení smlouvy?

Při řádné výplatě po splnění podmínek zůstává osvobození příspěvků zaměstnavatele zachováno, při předčasném zrušení smlouvy se naopak navrací. Podle § 15b odst. 4 a 5 zákona o daních z příjmů se při výplatě před uplynutím 120 měsíců nebo před rokem 60. narozenin stanou osvobozené příspěvky zaměstnavatele za rok výplaty a 10 let zpět příjmem ze závislé činnosti. Daň z nich musíte přiznat sami, plátce mzdy je nesráží.

Navíc se plnění podle § 15b odst. 6 o příspěvky zaměstnavatele nesnižuje a daň 15 % z odbytného se počítá z vyšší částky. Zaměstnavateli to oznamte podle § 15b odst. 3 do konce měsíce, kdy k tomu došlo. Souvislosti rozebírá průvodce zrušením penzijního spoření.

Smlouvy do konce roku 2023

U smluv vzniklých před 1. 1. 2024 se podle přechodného ustanovení zákona č. 462/2023 Sb. používá dřívější znění daňových předpisů. Dopad zjistíte z vyúčtování společnosti. Řádnou výplatu po splnění podmínek popisuje článek o jednorázovém výběru z penzijka.

Úmrtí zaměstnance a zaměstnavatel

Osvobození příspěvku zaměstnavatele se ztrácí, pokud je sjednáno, že po smrti zaměstnance připadne výplata zaměstnavateli (§ 15b odst. 2). Dědění popisuje článek o penzijním spoření po úmrtí účastníka.

Co je povinný příspěvek zaměstnavatele?

Od 1. 1. 2026 musí zaměstnavatel platit 4 % z vyměřovacího základu zaměstnanci, který vykonává rizikovou práci a odpracoval aspoň 3 směny rizikové práce v měsíci. Plyne to z § 3 zákona č. 324/2025 Sb., rizikovou prací se rozumí práce třetí kategorie pro vibrace, zátěž chladem, teplem nebo celkovou fyzickou zátěž. Zaměstnavatel musí zaměstnance písemně informovat o právu na příspěvek před zahájením rizikové práce.

Právo uplatní zaměstnanec písemným oznámením s údaji o penzijní společnosti a účtu (§ 4). Zákon č. 324/2025 Sb. pro takto spořící účastníky zkracuje podmínky předdůchodu v § 20, 22 a 23 zákona č. 427/2011 Sb. Jak se povinný příspěvek promítne do limitu 50 000 Kč, ověřte u zaměstnavatele.

Shrnutí: příspěvek zaměstnavatele na penzijko

Příspěvek zaměstnavatele je jednoduchý způsob, jak posílat na stáří peníze bez daně a pojistného. Hlavní body:

1. Do 50 000 Kč ročně je příspěvek osvobozen od daně i od pojistného.
2. Platbu je nutné předem písemně oznámit penzijní společnosti.
3. Stát k příspěvku zaměstnavatele nic nepřidává, státní příspěvek se počítá z vašich vlastních peněz.
4. Daňový odpočet 48 000 Kč ročně se týká jen vašich příspěvků nad 1 700 Kč měsíčně.
5. Při předčasném zrušení se osvobození za 10 let zpět navrací a daň přiznáte v přiznání. Společnosti porovnává srovnání penzijního spoření.

Časté otázky: příspěvek zaměstnavatele

Kolik může zaměstnavatel přispět na penzijní spoření bez daně?

Do 50 000 Kč ročně úhrnem za všechny produkty spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče. Vyplývá to z § 6 odst. 9 písm. m) zákona o daních z příjmů ve znění platném k 18. 10. 2026.

Platí se z příspěvku zaměstnavatele sociální a zdravotní pojištění?

Z osvobozené části ne, do vyměřovacího základu se nezahrnuje. Nadlimitní část se zdaní a zpojistí jako mzda.

Dostanu státní příspěvek i k příspěvku od zaměstnavatele?

Ne. Podle § 10 odst. 2 zákona o doplňkovém penzijním spoření se k příspěvku zaměstnavatele státní příspěvek neposkytuje.

Musím příspěvek zaměstnavatele oznámit penzijní společnosti?

Ano, předem a písemně. Platí to podle § 10 odst. 1 zákona, ČSOB navíc uvádí, že neoznámenou platbu může vrátit.

Můžu příspěvek zaměstnavatele využít, když sám neplatím nic?

Zákon vlastní příspěvek nevyžaduje, ale bez vlastních aspoň 500 Kč měsíčně nevznikne nárok na státní příspěvek. Minimum celkového příspěvku je 100 Kč měsíčně.

Dá se uplatnit odpočet z příspěvku zaměstnavatele?

Ne. Odpočet 48 000 Kč ročně se týká příspěvků zaplacených poplatníkem, příspěvek zaměstnavatele má vlastní osvobození.

Co s příspěvkem zaměstnavatele, když převedu penzijko jinam?

Zaměstnavatel musí po zániku staré smlouvy platit na novou. Předem mu předejte nové číslo smlouvy a symboly, nové společnosti pak oznamte, že přispívá zaměstnavatel.

Co když změním zaměstnavatele?

Smlouva zůstává, mění se jen plátce. Společnosti oznamte změnu, u NN to ukládá čl. 4 smluvních podmínek.

Jak má zaměstnavatel platit příspěvek na penzijní spoření?

Individuálně nebo hromadně, vždy se symboly určenými společností. Allianz a ČSOB uvádějí konstantní symbol 3552, Česká spořitelna specifický symbol 0000999900.

Počítá se příspěvek zaměstnavatele do spořící doby?

Ano, zákon definuje spořící dobu i jako dobu placení příspěvku zaměstnavatelem.

Může mi zaměstnavatel určit penzijní společnost?

Ne. Podle § 10 odst. 3 zákona nesmí zaměstnance při výběru ovlivňovat ani přijmout odměnu.

Přijdu o osvobození, když penzijko předčasně zruším?

Ano. Osvobozené příspěvky zaměstnavatele za rok výplaty a 10 let zpět se podle § 15b odst. 5 stanou příjmem ze závislé činnosti, který přiznáte sami.

Co je povinný příspěvek zaměstnavatele?

Od 1. 1. 2026 4 % z vyměřovacího základu zaměstnance vykonávajícího rizikovou práci při aspoň 3 odpracovaných směnách v měsíci podle zákona č. 324/2025 Sb.

Zdroje

• Zákony pro lidi: zákon č. 427/2011 Sb., o doplňkovém penzijním spoření
• Zákony pro lidi: zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů
• ČSOB Penzijní společnost: Jak se posílají příspěvky za zaměstnance