Penzijní spoření: státní příspěvek, odpočet a výběr

Penzijní spoření, oficiálně doplňkové penzijní spoření, je dobrovolné spoření na stáří u penzijní společnosti, ke kterému stát přidává až 340 Kč měsíčně a které snižuje daň z příjmů. Pravidla stanoví zákon č. 427/2011 Sb., o doplňkovém penzijním spoření. Lidé mu říkají penzijko a v polovině roku 2026 evidovalo ministerstvo financí přes 2,28 milionu smluv.

Od roku 2024 se podmínky několikrát změnily, a starší rady proto často neplatí. Jinak se počítá státní příspěvek, nové smlouvy mají přísnější podmínky výběru a od 1. srpna 2026 platí novela pro lidi v předčasném důchodu. Další cesty popisují naše články o spoření.

Projdeme, jak doplňkové penzijní spoření funguje, kolik dává stát a zaměstnavatel a jak funguje daňový odpočet. Vysvětlíme fondy, poplatky, penzijní připojištění a způsoby výběru včetně předdůchodu. Nechybí změna společnosti, úmrtí účastníka a modelový výpočet na 20 let.

Co je doplňkové penzijní spoření?

Doplňkové penzijní spoření shromažďuje příspěvky účastníka, zaměstnavatele a státu v účastnických fondech a vyplácí z nich dávky ve stáří nebo invaliditě. Provozovat ho smí jen penzijní společnost s povolením České národní banky. Ministerstvo financí uvádí devět společností, abecedně Allianz, Conseq, Česká spořitelna, ČSOB, Generali, KB, NN, Rentea a UNIQA, jejich podmínky ukazuje srovnání penzijního spoření.

Smlouva musí být písemná a uzavřít ji může i nezletilý, rodič přitom nepotřebuje souhlas soudu. U jedné společnosti lze mít jen jednu smlouvu a příspěvky nelze platit u dvou společností současně. Nejnižší příspěvek je 100 Kč měsíčně.

Příspěvky a daně u penzijního spoření

Kolik činí státní příspěvek na penzijko?

Státní příspěvek na penzijní spoření náleží za každý měsíc, kdy zaplatíte aspoň 500 Kč, a činí 20 % z příspěvku, od 1 700 Kč pevných 340 Kč. Kdo dává 1 000 Kč, dostane 200 Kč. Kdo dává víc než 1 700 Kč, dostane pořád jen 340 Kč.

Nárok má účastník bez přiznaného starobního důchodu s trvalým pobytem v ČR, nebo žijící v EU a účastný českého důchodového či zdravotního pojištění. K příspěvkům zaměstnavatele stát nepřispívá. Státní příspěvky poukazuje ministerstvo čtvrtletně.

Parametr pro rok 2026	Hodnota podle zákona	Kde je upraven
Minimální příspěvek	100 Kč měsíčně	§ 9 zákona 427/2011 Sb.
Nárok na státní příspěvek	od 500 Kč měsíčně	§ 14
Státní příspěvek	20 % z 500 až 1 699 Kč, od 1 700 Kč 340 Kč	§ 14
Daňový odpočet	část nad 1 700 Kč měsíčně, do 48 000 Kč ročně	§ 15 zákona o daních z příjmů
Příspěvek zaměstnavatele bez daně	do 50 000 Kč ročně	§ 6 odst. 9 písm. m)
Výběr u smluv od 2024	60 let a 120 měsíců spoření	§ 20
Odbytné	po 24 měsících, bez státních příspěvků	§ 25

Jak funguje daňový odpočet?

Daňový odpočet na penzijní spoření se týká jen části měsíčního příspěvku nad 1 700 Kč, tedy nad částkou pro nejvyšší státní příspěvek. Podle § 15 zákona o daních z příjmů lze odečíst nejvýše 48 000 Kč ročně. Limit je společný i pro penzijní připojištění, soukromé životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt a pojištění dlouhodobé péče.

Na celý limit jen z penzijka potřebujete 5 700 Kč měsíčně, protože 12 krát 4 000 Kč dává 48 000 Kč. Při sazbě daně 15 % ušetříte až 7 200 Kč ročně. Uplatníte ho v ročním zúčtování nebo v přiznání s potvrzením penzijní společnosti.

Jak přispívá zaměstnavatel?

Příspěvek zaměstnavatele na penzijní spoření je u zaměstnance osvobozen od daně do 50 000 Kč ročně. Limit platí pro všechny produkty spoření na stáří dohromady. Zaměstnanec musí penzijní společnosti předem písemně oznámit, že za něj zaměstnavatel přispívá.

Od 1. ledna 2026 platí zákon č. 324/2025 Sb. o povinném příspěvku. Zaměstnanci s rizikovou prací třetí kategorie musí zaměstnavatel na jeho žádost platit 4 % z vyměřovacího základu.

Fondy a poplatky penzijního spoření

Jak vybrat fondy a strategii?

Každá penzijní společnost musí mít povinný konzervativní fond, který smí investovat jen do bezpečných dluhopisů, nástrojů peněžního trhu a vkladů. Vedle něj nabízí fondy s vyšším podílem akcií, obvykle vyvážené a dynamické. Rozložení peněz mezi fondy se nazývá strategie spoření a volíte ji ve smlouvě.

Hodnota účastnických fondů kolísá a zhodnocení není garantované. Při dlouhém horizontu se proto obvykle volí akciové fondy, před výběrem konzervativnější. Pokud společnost nabízí strategii životního cyklu, přesouvá peníze automaticky podle věku.

Penzijní připojištění, nebo spoření?

Penzijní připojištění uzavřené před rokem 2013 běží dál v transformovaném fondu, do kterého už noví účastníci vstupovat nemohou. Jeho výhodou je, že když majetek fondu nestačí na závazky, musí rozdíl doplnit penzijní společnost. K 30. 6. 2026 evidovalo ministerstvo financí 1,61 milionu takových smluv.

Převod do účastnických fondů je bezplatný, pojištěná doba se započítá do spořící doby, zpět se ale vrátit nelze. Smysl dává tomu, kdo má do výběru desítky let a chce akciové fondy. Kdo bude vybírat brzy, nemusí nic měnit, jiný účel má třeba stavební spoření.

Jaké poplatky zákon dovoluje?

Úplata za obhospodařování smí být nejvýše 0,4 % ročně v povinném konzervativním fondu a 1 % v ostatních fondech. Úplata za zhodnocení činí nejvýše 10 %, respektive 15 % z přírůstku nad dosavadní maximum. Konkrétní výši určuje statut fondu, porovnání nabízí naše srovnání penzijek.

Jinak smí společnost účtovat jen jednorázové poplatky podle § 61. Jde o změnu strategie, převod k jiné společnosti nejvýše za 800 Kč, pozastavení výplaty dávky nebo častější výpis.

Výběr a předdůchod z penzijního spoření

Kdy je možný výběr penzijního spoření?

U smluv uzavřených od 1. ledna 2024 vzniká nárok na jednorázové vyrovnání nebo penzi po dosažení 60 let a 120 měsících spoření. U starších smluv stačí věk 60 let. Invalidní penzi lze čerpat při invaliditě třetího stupně po 36 měsících spoření.

Z výnosu jednorázového vyrovnání se sráží daň 15 %, základem je výplata snížená o příspěvky a státní příspěvky. Penze vyplácená aspoň 10 let nebo doživotně je od daně osvobozena. Zákon nabízí tyto dávky:

• jednorázové vyrovnání, celé nebo zčásti v kombinaci s penzí
• starobní penze na určenou dobu, nejméně na 3 roky
• invalidní penze na určenou dobu
• jednorázové pojistné pojišťovně pro doživotní penzi
• odbytné při ukončení smlouvy před vznikem nároku

Co je předdůchod a pro koho?

Předdůchod je starobní penze z penzijního spoření, kterou lze čerpat nejdříve 5 let před důchodovým věkem. Měsíční splátka musí činit aspoň 30 % průměrné mzdy za předchozí rok a nesmí klesat ani se přerušit. Výplata trvá nejméně 2 roky, u smluv od roku 2024 je potřeba i 120 měsíců spoření.

Po dobu předdůchodu platí zdravotní pojištění stát a daňový odpočet se nevrací. Hodí se tomu, kdo chce skončit s prací dřív a má dost naspořeno. Výplata začne nejpozději do konce měsíce po podání žádosti.

Co mění novela od srpna 2026?

Novela provedená zákonem č. 128/2026 Sb. od 1. 8. 2026 přiznává jednorázové vyrovnání i účastníkům se smlouvou do 29. 12. 2023, kteří už mají starobní důchod a nesplňují běžné podmínky výběru. Typicky jde o předčasné důchodce mladší 60 let. Dosud mohli peníze získat jen jako odbytné, bez státních příspěvků.

Čerpat lze jen všechny prostředky najednou, obdobně u penzijního připojištění. Kdo takovou smlouvu ukončil mezi 1. 1. 2024 a 31. 7. 2026, může získat odebraný státní příspěvek zpět. Vrácený příspěvek je od daně osvobozen a výplata podle novely nevede k dodanění odpočtů.

Ukončení a změny penzijního spoření

Jak na výpověď a odbytné?

Smlouvu můžete vypovědět kdykoli a výpovědní doba smí být nejvýše 1 kalendářní měsíc. Odbytné náleží, jen pokud spořící doba trvala aspoň 24 měsíců, a tvoří ho prostředky po odečtení všech státních příspěvků. Při kratším spoření lze peníze jen převést k jiné společnosti.

Odečtené příspěvky se při odbytném dodaňují, u produktů od roku 2024 za posledních 10 let. Na bydlení se penzijko nehodí, viz článek jak financovat bydlení.

Co vidíte	O co jde	Co s tím
Státní příspěvek nepřišel	příspěvek pod 500 Kč nebo přiznaný důchod	zvýšit příspěvek, ověřit údaje
Odpočet je nulový	platíte nejvýše 1 700 Kč	odpočet jen z částky navíc
Poplatek za převod	spoření kratší než 60 měsíců	počkat, nebo zaplatit do 800 Kč
Předčasný důchod před 60 lety	smlouva do 29. 12. 2023	požádat o jednorázové vyrovnání
Smlouva zrušena 2024 až 7/2026	odebraný státní příspěvek	požádat do 6 měsíců od 1. 8. 2026
Nabídka převodu z připojištění	ztráta garance, převod je nevratný	rozhodnout podle horizontu

Jak změnit penzijní společnost?

Při změně společnosti se stará smlouva ukončí a peníze se převedou k nové společnosti do 1 měsíce od zániku smlouvy. Spořící doba ani daňová podpora se neztrácí. Poplatek je nejvýše 800 Kč a po 60 měsících spoření u téže společnosti se neúčtuje. Postup:

1. Uzavřete smlouvu s novou společností a získejte její souhlas s převodem.
2. Podejte výpověď nebo sjednejte dohodu u dosavadní společnosti.
3. Požádejte o převod a přiložte souhlas nové společnosti.
4. Zaplaťte případný poplatek, nesmí se strhnout z převáděných peněz.
5. Na výpisu ověřte, že převod proběhl.

Co se stane po smrti účastníka?

Po smrti účastníka získá peníze osoba určená ve smlouvě, a pokud žádná není, jdou do dědictví. Pokud účastníkovi už vznikl nárok na dávku, dostane určená osoba jednorázové vyrovnání z nevyplacených prostředků. Jinak jí náleží odbytné, podle zákona po odečtení státních příspěvků.

Společnost vyplatí peníze do měsíce od žádosti. Určenou osobu můžete kdykoli změnit písemným oznámením a daňový odpočet se kvůli úmrtí nedodaňuje.

Kolik naspoříte za 20 let?

Při příspěvku 1 700 Kč měsíčně po 20 let zaplatíte 408 000 Kč a stát přidá 81 600 Kč, dohromady 489 600 Kč. Počítáme s ilustrativním čistým výnosem 2 % a 5 % ročně a měsíčními vklady. Jde o modelový výpočet, minulé výsledky fondů nezaručují budoucí.

Při 2 % ročně by účet měl zhruba 600 200 Kč, po dani 15 % z výnosu při jednorázovém vyrovnání přibližně 583 600 Kč. Při 5 % ročně vychází 827 800 Kč a po dani přibližně 777 100 Kč. Při penzi aspoň na 10 let se výnos nedaní, článek má obecnou povahu, viz upozornění redakce.

Penzijní spoření v kostce

Penzijní spoření stojí hlavně na státním příspěvku a dlouhém horizontu. Hlavní body:

1. Na plný státní příspěvek 340 Kč stačí 1 700 Kč měsíčně.
2. Odpočet se týká jen částky nad 1 700 Kč, limit 48 000 Kč je společný.
3. Nové smlouvy lze vybrat od 60 let a po 120 měsících spoření.
4. Odbytné znamená ztrátu státních příspěvků a dodanění odpočtů.
5. Předčasní důchodci se smlouvou do 29. 12. 2023 mohou od 1. 8. 2026 žádat o vyrovnání.

Otázky a odpovědi k penzijnímu spoření

Co je doplňkové penzijní spoření?

Dobrovolné spoření na stáří u penzijní společnosti se státním příspěvkem. Příspěvky nad 1 700 Kč měsíčně navíc snižují daň.

Kolik platit na penzijko pro plný státní příspěvek?

Aspoň 1 700 Kč měsíčně, stát pak přidá 340 Kč. Od 500 do 1 699 Kč dostanete 20 %.

Dostane státní příspěvek i důchodce?

Ne, po přiznání starobního důchodu nárok zaniká. Spořit lze dál bez podpory.

Kolik činí daňový odpočet na penzijní spoření?

Odečíst lze příspěvky nad 1 700 Kč měsíčně, s dalšími produkty do 48 000 Kč ročně. Při sazbě 15 % to je až 7 200 Kč.

Kdy mohu vybrat penzijní spoření?

U smluv od roku 2024 od 60 let a po 120 měsících spoření. U starších smluv od 60 let.

Lze penzijní spoření vybrat předčasně?

Ano, jako odbytné po 24 měsících spoření. Přijdete ale o státní příspěvky a doplatíte daň z odpočtů.

Co je předdůchod?

Penze z penzijního spoření nejdříve 5 let před důchodovým věkem. Splátka musí být aspoň 30 % průměrné mzdy.

Jak se daní výběr penzijního spoření?

Z výnosu jednorázového vyrovnání se sráží 15 %. Penze aspoň na 10 let je osvobozena.

Vyplatí se převést penzijní připojištění?

Záleží na horizontu. Převod je zdarma, ale ztratíte garanci transformovaného fondu a nelze ho vrátit.

Kolik stojí změna penzijní společnosti?

Nejvýše 800 Kč. Po 60 měsících spoření u téže společnosti je převod zdarma.

Mohu mít penzijko u dvou společností?

Současně platit u dvou společností nelze. U jedné společnosti je možná jen jedna smlouva.

Mohu založit penzijní spoření dítěti?

Ano, bez souhlasu soudu a se státním příspěvkem. Po 120 měsících lze do 2 let po osmnáctinách vybrat až třetinu.

Co se stane s penzijním spořením po smrti?

Peníze dostane určená osoba, jinak dědicové. Bez vzniklého nároku na dávku jde o odbytné bez státních příspěvků.

Co změnila novela penzijního spoření v roce 2026?

Předčasní důchodci se smlouvou do 29. 12. 2023 mohou od 1. 8. 2026 čerpat jednorázové vyrovnání. Kdo smlouvu ukončil od 2024 do července 2026, může žádat o vrácení příspěvku.

Zdroje

• Zákon č. 427/2011 Sb., o doplňkovém penzijním spoření
• Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů
• Zákon č. 128/2026 Sb