DIP: dlouhodobý investiční produkt, odpočet a výběr

DIP, celým názvem dlouhodobý investiční produkt, je investiční účet na stáří, ze kterého si můžete odečíst vklady od základu daně až do 48 000 Kč ročně. Upravuje ho zákon č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu v § 134g až 134k a v praxi funguje od 1. ledna 2024. Na rozdíl od penzijka nemá státní příspěvek, zato dává volnost ve výběru investic i poskytovatele.

Daňová výhoda ale není zadarmo. Kdo peníze vybere dřív než po 10 letech a před rokem svých šedesátin, musí odečtené částky zpětně zdanit. Limit 48 000 Kč navíc DIP sdílí s penzijkem i životním pojištěním.

Projdeme, co do DIP smíte koupit, jak funguje odpočet a příspěvek zaměstnavatele a kdy lze vybírat. Srovnáme DIP s doplňkovým penzijním spořením, vysvětlíme převod k jinému poskytovateli a ukážeme, kde DIP založit. Nechybí modelový výpočet na 20 let.

Co je dlouhodobý investiční produkt?

Dlouhodobý investiční produkt je smlouva, kterou se banka nebo investiční firma zavazuje vést vaše investice jako DIP podle zákona. Nejde o fond ani o samostatný cenný papír, ale o daňově zvýhodněný rámec, uvnitř kterého nakupujete povolená aktiva. Pro daně ho § 15a zákona o daních z příjmů řadí mezi produkty spoření na stáří, vedle penzijka a životního pojištění.

Každý DIP má podle § 134g jen jednoho poskytovatele, který za škodu odpovídá, i když úschovu svěří jiné firmě.

Poskytovatelé DIP a povolené investice

Kdo smí DIP poskytovat?

DIP smí nabízet jen banka, spořitelní a úvěrní družstvo, obchodník s cennými papíry, investiční společnost nebo samosprávný investiční fond. Stejné postavení má zahraniční firma s obdobnou činností, která smí služby v Česku poskytovat. Poskytovatel musí zahájení i ukončení nabídky DIP oznámit České národní bance, a to jen elektronicky.

Podle § 134k vede ČNB seznam poskytovatelů DIP a zveřejňuje ho na svém webu. Najdete ho v registru ČNB (JERRS) pod Základními seznamy, před zobrazením je potřeba opsat kontrolní kód. Předchozí údaje zůstávají zveřejněné i po změnách.

Do čeho lze v DIP investovat?

Zákon v § 134i přesně vymezuje, co smí majetek v DIP tvořit, a jiná aktiva do něj poskytovatel nepustí. Konkrétní nabídku určuje poskytovatel, někde jde jen o vybrané fondy, jinde i o akcie a ETF. Povolený je tento majetek:

• peněžní prostředky, tedy hotovost na účtu v rámci DIP
• akcie, dluhopisy a jiné investiční cenné papíry obchodované na regulovaném trhu v EU nebo na trhu ze seznamu ČNB
• státní dluhopisy členských zemí EU a dluhopisy jejich centrálních bank
• kryté dluhopisy bank se sídlem v EU
• cenné papíry kolektivního investování, tedy podílové fondy a ETF
• deriváty jen k zajištění úrokového nebo měnového rizika

Daňové výhody DIP

Jak funguje DIP daňový odpočet?

Vklady do DIP si odečtete od základu daně, dohromady s dalšími produkty spoření na stáří nejvýše 48 000 Kč za rok. Stanoví to § 15 odst. 6 zákona o daních z příjmů, podle kterého se za příspěvek považuje majetek připsaný ve prospěch DIP. Na rozdíl od penzijka se u DIP neodečítá žádná spodní hranice, počítá se každá vložená koruna.

Limit je společný pro DIP, penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, soukromé životní pojištění a pojištění dlouhodobé péče. U penzijka se navíc započítá jen část měsíčního příspěvku nad 1 700 Kč. Při sazbě daně 15 % dělá plné využití limitu úsporu 7 200 Kč ročně.

Odpočet uplatníte v ročním zúčtování nebo v daňovém přiznání s potvrzením od poskytovatele. Kdo nemá zdanitelný příjem nebo limit vyčerpal jinde, daňovou výhodu z DIP nezíská.

Jak přispívá zaměstnavatel na DIP?

Příspěvek zaměstnavatele do DIP je u zaměstnance osvobozen od daně do 50 000 Kč ročně, úhrnem za všechny produkty spoření na stáří. Vyplývá to z § 6 odst. 9 písm. m) téhož zákona. Pokud zaměstnavatel už přispívá na penzijko, limit se sčítá a přes 50 000 Kč se příspěvek zdaní jako mzda.

Zaměstnavatel podle § 134j zákona o podnikání na kapitálovém trhu nesmí ovlivňovat, u koho si DIP založíte, ani za to přijmout pobídku. Když DIP přestane být daňově podporovaný, musíte to zaměstnavateli oznámit do konce měsíce, kdy k tomu došlo.

Výběr a převod DIP

Kdy lze peníze z DIP vybrat?

Bez ztráty daňové podpory lze z DIP vybírat nejdříve po 120 kalendářních měsících od jeho vzniku a zároveň nejdříve v kalendářním roce, kdy vám bude 60 let. Obě podmínky musí platit současně, jak stanoví § 15b zákona o daních z příjmů. Kdo DIP založí v 55 letech, vybírá bez sankce až v 65 letech.

Výjimkou je invalidita třetího stupně, při níž lze vybírat dřív bez dodanění. Ani výplata dědicům po smrti majitele se za předčasný výběr nepovažuje.

Co hrozí při předčasném výběru?

Předčasný výběr z DIP vede k navrácení daňové podpory, tedy ke zdanění všech odpočtů uplatněných za posledních 10 let. Podle § 15b odst. 5 zákona o daních z příjmů se součet odečtených vkladů stane ostatním příjmem podle § 10, který uvedete v daňovém přiznání. Příspěvky zaměstnavatele osvobozené v témže a předchozích 10 letech se zdaní jako příjem ze zaměstnání.

Stačí i částečný výběr. Poskytovatel smí takový pokyn provést jen tehdy, když vás předem na trvalém nosiči dat informuje o dopadech a vy písemně potvrdíte, že o nich víte.

Jak převést DIP k jinému poskytovateli?

Převod DIP je bez dodanění možný, pokud se veškerý majetek najednou přesune na váš jiný DIP. Podle § 15b odst. 4 a 7 zákona o daních z příjmů jde o převod mezi produkty stejného druhu a doba trvání se započítá do 120 měsíců. Převod DIP do penzijka nebo životního pojištění tuto výjimku nemá. Postup:

1. Založte DIP u nového poskytovatele a zjistěte, zda přijímá převod cenných papírů, nebo jen peněz.
2. U dosavadního poskytovatele podejte pokyn k převodu celého majetku na nový DIP.
3. Ověřte v ceníku, zda původní poskytovatel účtuje poplatek za převod nebo za výstup.
4. Nevybírejte nic na svůj běžný účet, i krátký průchod peněz mimo DIP znamená výběr.
5. Na výpisu nového DIP zkontrolujte, že přišel veškerý majetek a datum vzniku původního produktu.

DIP v kombinaci s penzijkem

Čím se liší DIP a penzijko?

DIP vs penzijní spoření: penzijko má státní příspěvek a zákonem omezené poplatky, DIP nabízí volnost investic, ale bez státních peněz. Podrobnosti o druhém produktu popisuje náš průvodce doplňkovým penzijním spořením.

Parametr	DIP	Doplňkové penzijní spoření
Státní příspěvek	žádný	20 % z 500 až 1 699 Kč, od 1 700 Kč 340 Kč měsíčně
Daňový odpočet	každý vklad, společný limit 48 000 Kč	jen část nad 1 700 Kč měsíčně, stejný limit
Garance	žádná, hodnota investic kolísá	žádná v účastnických fondech
Investiční volnost	akcie, ETF, fondy, dluhopisy, hotovost podle nabídky	jen fondy jedné penzijní společnosti
Poplatky	zákon je neomezuje, určuje je ceník	obhospodařování nejvýše 0,4 % nebo 1 % ročně
Výplata bez sankce	po 120 měsících a od roku 60 let	u smluv od 2024 od 60 let a po 120 měsících
Předčasný výběr	kdykoli, s dodaněním odpočtů	odbytné po 24 měsících, bez státních příspěvků

Co se vyplatí kombinovat?

Časté řešení je platit na penzijko 1 700 Kč měsíčně kvůli plnému státnímu příspěvku a zbytek limitu využít v DIP. Při 4 000 Kč měsíčně jen v penzijku dá stát 4 080 Kč ročně a odpočet 27 600 Kč ušetří 4 140 Kč daně. Dohromady to je 8 220 Kč ročně proti 7 200 Kč u stejné částky v DIP.

Při kombinaci 1 700 Kč v penzijku a 4 000 Kč v DIP získáte 4 080 Kč státního příspěvku a z DIP odečtete plných 48 000 Kč. Poplatky jednotlivých společností ukazuje srovnání DIP.

Založení DIP a možný výnos

Kde založit DIP?

Kde založit DIP ověříte v seznamu poskytovatelů, který vede ČNB, a pak na webu konkrétní firmy. Poskytovatelé se liší hlavně nabídkou investic, minimálním vkladem a ceníkem.

Na moneyzin.cz najdete profily poskytovatelů, kteří DIP uvádějí ve své nabídce, abecedně: DIP Air Bank, DIP Amundi, DIP Conseq, DIP Fio banka, DIP Fondee, DIP Generali Investments, DIP Komerční banka, DIP MONETA, DIP Partners, DIP Raiffeisenbank a DIP UniCredit Bank. Pořadí je abecední a nejde o doporučení, závazný přehled je v registru ČNB.

Kolik vynese DIP za 20 let?

Při vkladu 4 000 Kč měsíčně po 20 let vložíte do DIP 960 000 Kč a na odpočtu při sazbě 15 % ušetříte 144 000 Kč. Počítáme s měsíčními vklady a ilustrativním čistým ročním výnosem 3 % a 6 % po poplatcích. Jde o modelový výpočet, skutečný výnos investic není zaručený a může být i záporný.

Při 3 % ročně by DIP po 20 letech měl hodnotu zhruba 1 307 000 Kč, výnos tedy tvoří asi 347 000 Kč. Při 6 % ročně vychází přibližně 1 814 000 Kč, z toho zhruba 854 000 Kč výnosu. Výpočet předpokládá limit 48 000 Kč využitý jen v DIP a sazbu daně 15 %, článek má obecnou povahu, viz upozornění redakce.

Rizika DIP a vhodnost

Na co si dát pozor?

Nejvíc chyb vzniká kolem limitu odpočtu, předčasných výběrů a poplatků, které zákon u DIP neomezuje. Tabulka shrnuje nejčastější situace:

Co vidíte	O co jde	Co s tím
Odpočet nižší, než jste čekali	limit 48 000 Kč sdílí penzijko a životní pojištění	sečíst potvrzení ze všech produktů
Potřebujete peníze dřív	výběr znamená dodanění odpočtů za 10 let	spočítat daň předem, zvážit jinou rezervu
Firma nabízí převod DIP	převod celého majetku na jiný DIP je bez sankce	nechat peníze jít přímo, ne přes váš účet
Chcete převést penzijko do DIP	nejde o produkt stejného druhu	počítat s dodaněním nebo nechat penzijko běžet
Dividenda přišla na běžný účet	výnosy musí zůstat v DIP	ihned kontaktovat poskytovatele
Poskytovatel chce prohlášení	pokyn povede k navrácení daňové podpory	podepsat jen, pokud tomu rozumíte

Pro koho se DIP hodí?

DIP dává smysl lidem, kteří platí daň z příjmů, mají odloženou rezervu a chtějí investovat na stáří s horizontem aspoň 10 let. Hodí se i k penzijku s vkladem 1 700 Kč.

Méně vhodný je bez zdanitelného příjmu, při potřebě peněz dřív a pro ty, kdo nesnesou kolísání hodnoty. Kdo spoří jen malé částky, víc mu dá státní příspěvek u penzijka.

Hlavní body: DIP

DIP je daňově zvýhodněný investiční účet se zákonnými pravidly výběru. Hlavní body:

1. Vklady do DIP snižují základ daně až o 48 000 Kč ročně, limit je společný s penzijkem.
2. Zaměstnavatel může přispívat bez daně do 50 000 Kč ročně za všechny produkty.
3. Bez sankce lze vybírat po 120 měsících a zároveň od roku, kdy vám bude 60 let.
4. Předčasný výběr znamená zdanění odpočtů za posledních 10 let.
5. Poskytovatele lze změnit převodem celého majetku na jiný DIP.

Otázky a odpovědi k DIP

Co je DIP?

DIP je dlouhodobý investiční produkt podle § 134g až 134k zákona o podnikání na kapitálovém trhu. Jde o investiční účet na stáří, ze kterého si odečtete vklady od základu daně.

Jak dlouho musím mít dlouhodobý investiční produkt?

Nejméně 120 kalendářních měsíců a zároveň do kalendářního roku, kdy dosáhnete 60 let. Obě podmínky musí platit současně.

Kolik činí DIP daňový odpočet?

Nejvýše 48 000 Kč ročně, společně s penzijkem a životním pojištěním. Při sazbě 15 % to je úspora až 7 200 Kč za rok.

Dává stát na DIP státní příspěvek?

Ne, DIP má jen daňovou podporu. Státní příspěvek má jen penzijko.

Co je lepší, DIP vs penzijní spoření?

Penzijko přináší státní příspěvek až 340 Kč měsíčně, DIP širší výběr investic. Často se proto kombinují.

Jak funguje DIP příspěvek zaměstnavatele?

Příspěvek jde přímo do vašeho DIP a je osvobozen do 50 000 Kč ročně. Limit je společný pro všechny produkty spoření na stáří.

Mohu z DIP vybrat peníze dřív?

Ano, ale nastane navrácení daňové podpory. Odpočty za posledních 10 let se dodaní.

Kde založit DIP?

U banky, investiční společnosti nebo obchodníka s cennými papíry. Seznam poskytovatelů zveřejňuje ČNB.

Do čeho mohu v DIP investovat?

Do akcií, dluhopisů, podílových fondů, ETF a hotovosti v mezích § 134i. Konkrétní nabídku určuje poskytovatel.

Mohu DIP převést k jiné firmě?

Ano, převodem celého majetku na jiný DIP bez dodanění. Doba trvání se započítá a případný poplatek určuje ceník.

Lze převést penzijní spoření do DIP?

Ne bez následků, protože nejde o produkt stejného druhu. Výběr z penzijka by se řídil pravidly penzijního spoření.

Mohu mít více DIP najednou?

Zákon to nezakazuje, každý DIP má ale jen jednoho poskytovatele. Limit odpočtu 48 000 Kč platí pro všechny produkty dohromady.

Co se stane s DIP po smrti majitele?

Majetek připadne dědicům nebo určené osobě. Daňová podpora se v takovém případě nevrací.

Je DIP vhodný pro důchodce?

Daňový odpočet má smysl jen při zdanitelném příjmu. Bez sankce lze vybírat až po 120 měsících od založení.

Zdroje

• Zákon č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu
• Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů
• ČNB: registr regulovaných a registrovaných subjektů (JERRS)